稅率調(diào)整補(bǔ)稅差怎么做

財(cái)稅〔2018〕32號(hào)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》:自2018年5月1日起,納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調(diào)整為16%、10%.

以17%稅率為例,如果當(dāng)前合同價(jià)格為117元(含稅),稅率改革前,可以抵扣稅額為:117/1.17*17%=17元,公司承擔(dān)成本(不含稅價(jià))為:117/1.17=100元;在合同采購(gòu)價(jià)格(含稅總價(jià))不變的情況下,因適用稅率變更為16%,公司可抵扣稅額計(jì)算為:117/1.16*16%=16.14元,公司承擔(dān)成本(不含稅價(jià))為:117/1.16=100.86元,因公司抵扣減少,公司成本上漲0.86元.

稅率降至10%和16%等包含了哪些政策信息?

一、納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調(diào)整為16%、10%.

二、納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,原適用11%扣除率的,扣除率調(diào)整為10%.

三、納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額.

四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物,出口退稅率調(diào)整至16%.原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為,出口退稅率調(diào)整至10%.

五、外貿(mào)企業(yè)2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷(xiāo)售的第四條所涉跨境應(yīng)稅行為,購(gòu)進(jìn)時(shí)已按調(diào)整前稅率征收增值稅的,執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率;購(gòu)進(jìn)時(shí)已按調(diào)整后稅率征收增值稅的,執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率.生產(chǎn)企業(yè)2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷(xiāo)售的第四條所涉跨境應(yīng)稅行為,執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率.

合同簽訂后稅率調(diào)整后怎么做賬?

調(diào)整后面積、價(jià)格計(jì)算,如下;

(一)對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女,下同),面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的,減按1.5%的稅率征收契稅.

(二)對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套改善性住房,面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的,減按2%的稅率征收契稅.

17%增值稅如何計(jì)算?

17%增值稅計(jì)算方式:

1、增值稅17%的稅率屬于一般納稅人.對(duì)于一般納稅人,應(yīng)納增值稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額.

用公式表示為:

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

2、銷(xiāo)項(xiàng)稅額為納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),按照銷(xiāo)售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額,其計(jì)算公式為:

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率

3、進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付給銷(xiāo)貨方的增值稅額.其計(jì)算公式為:

進(jìn)項(xiàng)稅額=所購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買(mǎi)價(jià)×稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額.

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

一般納稅人除了在銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額外,在發(fā)生以下各項(xiàng)視同銷(xiāo)售行為時(shí),也應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額.

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