增值稅紅字發(fā)票賬務(wù)處理為什么用應(yīng)付賬款

已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票,需要開具紅字發(fā)票的,必須由購買方向國稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請,并將抵扣的增值稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,等國稅局批準(zhǔn)后,由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票.

開了紅字發(fā)票,銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián),做與原來分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄進(jìn)行沖減.

借:銀行存款/應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)或紅字

貸:主營業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅字

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 負(fù)數(shù)或紅字

購貨方應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借:原材料/庫存商品 負(fù)數(shù)或紅字

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 負(fù)數(shù)或紅字

貸:應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)或紅字

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第47號文件相關(guān)規(guī)定,購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣,發(fā)現(xiàn)開票有誤,且不符合作廢條件的,按規(guī)定先開紅票,再開藍(lán)票.購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱新系統(tǒng))中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》),在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

沖紅發(fā)票會計(jì)分錄:

1、紅字

借:應(yīng)收賬款 退票的不含稅數(shù)負(fù)數(shù)

貸:以前年度損益調(diào)整 退票的不含稅數(shù)負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 負(fù)數(shù)

2、沖回12月份結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:庫存商品 根據(jù)14年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本(同時(shí)增加數(shù)量)

貸:以前年度損益調(diào)整 根據(jù)14年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本

3、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整 (余額)

紅字發(fā)票的處理方式與普通發(fā)票的處理方式是不一樣的,針對增值稅紅字發(fā)票賬務(wù)處理為什么用應(yīng)付賬款的問題,上述文章進(jìn)行了解答并示范了相應(yīng)的會計(jì)分錄的做法以及相關(guān)的問題解答.會計(jì)學(xué)堂將為您持續(xù)更新解答.