繳納上月未交增值稅會(huì)計(jì)分錄

本月交納上月的增值稅會(huì)計(jì)分錄分三步處理:

1、上月收到收入的時(shí)候:借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

2、上月月底的時(shí)候(將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅):借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

同時(shí):如果是一般納稅人,有進(jìn)項(xiàng)稅額的情況下,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,所以將應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅減掉應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅的差額轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅即可;

分錄如下: 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后,做會(huì)計(jì)分錄 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作.

未交增值稅的核算

"未交增值稅"明細(xì)科目核算一般納稅人.月份終了自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的未交增值稅額.月份終了自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的多交增值稅額也在"未交增值稅"明細(xì)科目核算. [1]

企業(yè)發(fā)生當(dāng)月上交上月未交的增值稅的情況,應(yīng)在"未交增值稅"明細(xì)科目核算,其賬務(wù)處理是:繳納時(shí),借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"等有關(guān)科目.

"未交增值稅"明細(xì)科目期末可無(wú)余額,也可能有余額,可能是貸方余額,也可能是借方余額.

"未交增值稅"明細(xì)科目期末如借方余額,則反映企業(yè)多交的增值稅額.

此科目相關(guān)規(guī)定文件:1、《財(cái)政部關(guān)于對(duì)增值稅會(huì)計(jì)處理有關(guān)問(wèn)題補(bǔ)充規(guī)定的通知》(財(cái)會(huì)字[1995]22號(hào)) ;2、2011年《中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第62號(hào)--財(cái)政部關(guān)于公布廢止和失效的財(cái)政規(guī)章和規(guī)范性文件目錄(第十一批)的決定》第380項(xiàng).

通過(guò)解答關(guān)于繳納上月未交增值稅會(huì)計(jì)分錄的問(wèn)題,已交稅金記錄一般納稅人當(dāng)月繳納的增值稅及當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅 ,也就是當(dāng)月預(yù)交增值稅和上月應(yīng)交未交的增值稅,如果你們對(duì)于本篇內(nèi)容還有其他的問(wèn)題,可以直接在線向我們會(huì)計(jì)學(xué)堂老師咨詢提問(wèn)的.