在建工程進項稅額可以分兩年抵扣嗎

大部分情況下進項稅額允許一次性扣除,所以不需要分兩年抵扣.

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)和《不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第15號)相關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn),以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程,其進項稅額應(yīng)分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.

所以只有營改增之新購的不動產(chǎn),才按兩年抵扣.

進項稅一般指進項稅額.

進項稅額是指納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額.所說購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(含進口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物以及在購銷貨物過程當(dāng)中支付的運費.在確定進項稅額抵扣時,必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核

計算公式:

進項稅額是指當(dāng)期購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額.在企業(yè)計算時,銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅.因此進項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少.

一般在財務(wù)報表計算過程中采用以下的公式進行計算:

進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率/(1+稅率)

進項稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會計賬戶的時候記在借方.

不動產(chǎn)在建工程進項稅額抵扣怎么做

答:國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告 (國家稅務(wù)總局公告2016年第15號)第二條 增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn),以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程,其進項稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn),屬于不動產(chǎn)在建工程.

第四條 納稅人按照本辦法規(guī)定從銷項稅額中抵扣進項稅額,應(yīng)取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證.

上述進項稅額中,60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項稅額中抵扣;40%的部分為待抵扣進項稅額,于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個月從銷項稅額中抵扣.

根據(jù)上述規(guī)定,您公司自建不動產(chǎn)屬于不動產(chǎn)在建工程,取得與該項在建工程有關(guān)的增值稅專用發(fā)票,其進項分2年抵扣;應(yīng)于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項稅額中抵扣60%;剩余的40%部分為待抵扣進項稅額,于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個月從銷項稅額中抵扣,不是完工后轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)了再辦理分兩年抵扣進項稅額.

不動產(chǎn)在建工程的增值稅的相關(guān)會計分錄

如果購進材料、工程物資用于機器、設(shè)備等生產(chǎn)經(jīng)營用動產(chǎn)的在建工程,材料和工程物資購入時的進項稅允許抵扣,購入時單獨計入應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額),領(lǐng)用時不需做進項稅轉(zhuǎn)出處理:

借:在建工程

貸:原材料/工程物資

因為在建工程最后要轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)目前是不可以抵扣進項增值稅的.而材料買來時,已認(rèn)證抵扣增值稅,故要將該增值稅轉(zhuǎn)入在建工程成本,不得抵扣該項稅額.

原來:

借:原材料

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款等

現(xiàn)在:

借:在建工程

貸:原材料

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

大部分情況下進項稅額允許一次性扣除,所以不需要分兩年抵扣,只有營改增之新購的不動產(chǎn),才按兩年抵扣,關(guān)于在建工程進項稅額可以分兩年抵扣嗎等問題會計學(xué)堂小編就介紹到這里,還有不明白的可以到資訊頁面查詢.