匯算清繳預(yù)繳企業(yè)所得稅退回怎么做賬?

2019-09-16 16:12 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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匯算清繳是企業(yè)財(cái)務(wù)一年一度里面對(duì)稅務(wù)的一個(gè)重要的報(bào)表，那么你知道匯算清繳預(yù)繳企業(yè)所得稅退回怎么做賬嗎?下面會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家介紹這個(gè)調(diào)整稅款的會(huì)計(jì)分錄，以及如何做退回的企業(yè)所得稅賬目，歡迎閱讀！

匯算清繳預(yù)繳企業(yè)所得稅退回怎么做賬?

調(diào)整應(yīng)納稅金:借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅

調(diào)整利潤(rùn):借:本年利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn):借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:本年利潤(rùn)

匯算清繳預(yù)繳企業(yè)所得稅退回怎么做賬?

匯算清繳后,退回企業(yè)的企業(yè)所得稅款怎么做賬?

例:預(yù)繳所得稅款10000元,上繳時(shí)所做分錄如下:

計(jì)提:

借:所得稅費(fèi)用  10000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅  10000

結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤(rùn) 10000

貸:所得稅費(fèi)用  10000

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)  10000 貸:本年利潤(rùn)  10000

在稅務(wù)局退回稅款后,應(yīng)做如下賬務(wù)處理:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:未分配利潤(rùn)

匯算清繳預(yù)繳企業(yè)所得稅退回怎么做賬?上文介紹了在本年利潤(rùn)，所得稅費(fèi)用當(dāng)中核算即可，如果是以前年度的，則需要在以前奶年度損益里面調(diào)整，更多相關(guān)財(cái)務(wù)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！

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    借：應(yīng)交稅費(fèi)? 貸：以前年度損益調(diào)整? 借：以前年度損益調(diào)整? 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 答

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    對(duì)于匯算清繳退回企業(yè)所得稅做賬，首先要做的是分析稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的匯算清繳結(jié)算申報(bào)表，并根據(jù)表中原定的稅額核定企業(yè)符合匯算清繳的條件，確定匯算清繳的稅金處理方式，然后根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的時(shí)間表，及時(shí)開具匯算清繳納稅憑證，登記匯算清繳納稅憑證及有關(guān)信息，此外還要根據(jù)匯算清繳結(jié)果調(diào)整稅務(wù)報(bào)表，如調(diào)整三重一大項(xiàng)稅負(fù)表，預(yù)算稅收表，實(shí)際稅收表，內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷表等；最后根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的指示，登記企業(yè)稅收退回金額，并開具對(duì)應(yīng)的稅收退回發(fā)票。 答

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    你好！借銀行存款 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。 答

  • 收到匯算清繳退回的企業(yè)所得稅怎么做賬？ 問(wèn)

    調(diào)整以前年度損益 ● 借: 銀行存款 ● 貸: 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 ● 借: 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 ● 貸: 以前年度損益調(diào)整 同時(shí)，?還需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)損益的調(diào)整：? ● 借: 以前年度損益調(diào)整 ● 貸: 利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 答

  • 收到企業(yè)所得稅匯算清繳退回稅費(fèi)，怎么做賬 問(wèn)

    1、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：所得稅費(fèi)用 2、借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 答

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