小規(guī)模企業(yè)匯算清繳所得稅分錄怎么做

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.

通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

關(guān)于匯算清繳的調(diào)表不調(diào)賬

答:調(diào)整方法為:

1、如果打算調(diào)高流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)據(jù),負(fù)債方不要調(diào)整,可以調(diào)高"資本公積"的數(shù)據(jù).

2、如果流通企業(yè)或者工業(yè)企業(yè),可以減少成本,當(dāng)然你的庫存帳就要小小的調(diào)整一下了,減少費(fèi)用,增加一點(diǎn)其他業(yè)務(wù)收入.

3、如果現(xiàn)金流量表里現(xiàn)金流量?jī)纛~是負(fù)的,要把它調(diào)為正數(shù),調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表中的"貨幣資金"項(xiàng)目.也就是把貨幣資金項(xiàng)目的期末數(shù)調(diào)到大于年初數(shù).

調(diào)表不調(diào)賬中的表,即為納稅申報(bào)表,是稅務(wù)機(jī)關(guān)指定,由納稅人填寫,以完成納稅申報(bào)程序的一種稅收文書.一般應(yīng)包括納稅人名稱、稅種、稅目、應(yīng)納稅項(xiàng)目、適用稅率或單位稅額、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅款、稅款屬期等內(nèi)容.

增值稅申報(bào)表還有進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額;所得稅申報(bào)表還有銷售收入、銷售利潤(rùn)、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額等.

通過閱讀上述內(nèi)容,你們應(yīng)該學(xué)會(huì)了編制小規(guī)模企業(yè)匯算清繳所得稅分錄,清繳所得稅是每個(gè)企業(yè)的義務(wù),是稅務(wù)機(jī)關(guān)的硬性要求.如果覺得會(huì)計(jì)學(xué)堂小編的回答不錯(cuò)的話,就分享給你的朋友吧,有其他問題也可以聯(lián)系在線小編哦.