交通費(fèi)抵扣增值稅分錄怎么寫?

答:2018年1月1日起,納稅人支付的道路通行費(fèi),按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.其中:

高速公路通行費(fèi):2018年1月1日至6月30日,納稅人支付的高速公路通行費(fèi),如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%;

借:管理費(fèi)用-車輛費(fèi)用-過路停車費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)

貸:庫存現(xiàn)金等

交通運(yùn)輸增值稅的抵扣事項(xiàng)有哪些?

答:根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,航空代理公司收取的機(jī)票退票費(fèi),屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的稅收范圍,應(yīng)按6%的稅率計(jì)算繳納增值稅.公司因公務(wù)所繳納的退稅款在進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣范圍內(nèi),增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是可以從銷項(xiàng)稅額中扣除的.

根據(jù)39公告規(guī)定,增值稅一般納稅人購買國內(nèi)客運(yùn)服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中扣除.這里是指與用人單位建立合法的雇傭關(guān)系,允許國內(nèi)客運(yùn)成本扣除其進(jìn)項(xiàng)稅額.納稅人為非雇員支付的客運(yùn)費(fèi)用不扣減.應(yīng)當(dāng)注意的是,用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等生產(chǎn)經(jīng)營的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額,不得從允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

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