增值稅稅控盤減免在申報表哪一欄填寫

稅控維護系統(tǒng)需要抵減的費用不填附表三和附表五,也不影響附表一.

應(yīng)該先在"增值稅減免稅申報明細表"的填寫當期實際發(fā)生額、本期應(yīng)抵減稅額、本期應(yīng)實際抵減稅額,然后在附表四的第一行"增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費"的本期發(fā)生額、本期應(yīng)抵減稅額和本期實際抵減稅額填列.然后主表的"應(yīng)納稅額減征額"欄次

稅控盤減免稅申報明細表怎么填?

增值稅減免稅申報表,是由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫.填寫方法如下:

第1列"期初余額":填寫應(yīng)納稅額減征項目上期"期末余額",為對應(yīng)項目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額.

第2列"本期發(fā)生額":填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.

第3列"本期應(yīng)抵減稅額":填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.本列按表中所列公式填寫.

第4列"本期實際抵減稅額":填寫本期實際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.本列各行≤第3列對應(yīng)各行.

第5列"期末余額":所列公式填寫.

一般納稅人公式:第5列"免稅額"=第3列"扣除后免稅銷售額"×適用稅率-第4列"免稅銷售額對應(yīng)的進項稅額".

小規(guī)模納稅人公式:第5列"免稅額"=第3列"扣除后免稅銷售額"×征收率.

稅控盤減免稅申報明細表怎么填?

問:哪些納稅人需要填報《增值稅減免稅申報明細表》?

答:享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時,需要填報《增值稅減免稅申報明細表》.

問:什么時候開始填報《增值稅減免稅申報明細表》?

答:"23號公告"自2015年7月1日起施行,因此,申報所屬期2015年6月的增值稅時需要填報《增值稅減免稅申報明細表》.

問:所有增值稅減免稅享有情形都需要填報《增值稅減免稅申報明細表》嗎?

答:不是,享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報《增值稅減免稅申報明細表》,也就是當小規(guī)模納稅人當期增值稅納稅申報表主表第9欄"其他免稅銷售額""本期數(shù)"和第13欄"本期應(yīng)納稅額減征額""本期數(shù)"均無數(shù)據(jù)時,才不需填報《增值稅減免稅申報明細表》,其余情形都需要如實填報.

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