待認證進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

當月沒有認證的進項稅計入其他應(yīng)收款

入賬時：借：原材料等

其他應(yīng)收款—進項稅備抵

貸：應(yīng)付賬款等

下月認證時 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅）

貸：其他應(yīng)收款—進項稅備抵

就你公司來說，進項大于銷項，月末轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金—未交增值稅

月末 借：應(yīng)交稅金—轉(zhuǎn)出未交增值稅 -10 紅字

貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅 -10 紅字

月末“應(yīng)交稅金—未交增值稅”為紅字，就不用交增值稅了，這10元留大下月繼續(xù)沖銷項稅。

進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用）

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（未交增值稅）

因發(fā)生非正常損失或改變用途，原已計入進項稅額但按增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，借記“待處理財產(chǎn)損溢”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”、“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”或“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”科目。

待認證進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做？綜合以上所述，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證后,根據(jù)"待認證進項稅額"明細科目的核算內(nèi)容,先轉(zhuǎn)入"進項稅額"。然后在下個月的時候做應(yīng)交稅費的進項稅抵扣處理。如果大家對此問題還有什么見解的話，歡迎你們來會計學堂網(wǎng)找老師一起交流學習。