補做以前年度費用后,資產負債表和利潤表對不上怎么辦

什么是"以前年度損益調整"？

"以前年度損益調整",是指企業(yè)對以前年度多計或少計的盈虧數(shù)額所進行的調整,以使其不至于影響到本年度利潤總額.其主要調整的是以前年度的重要差錯,以及資產負債表日后事項,既不是損益類科目,也不是權益類,它作為損益類項目的過渡性科目,其余額最終轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.因此"以前年度損益調整"的金額不體現(xiàn)在本期利潤表上,而是體現(xiàn)在未分配利潤中.

二、存在以前年度損益調整導致資產負債表和利潤表勾稽不對,應該如何調整報表?

在我們的日常會計報表編制過程中,對于不存在以前年度損益調整科目的,資產負債表上本期未分配利潤變動額應等于本期利潤表上的凈利潤.但是,如果存在以前年度損益調整,資產負債表上本期未分配利潤變動額就不等于本期利潤表上的凈利潤(本年累計數(shù)),應是資產負債表上期末未分配利潤-期初未分配利潤=本期利潤表上的凈利潤+以前年度損益調整.具體操作如下:

例如:某公司其賬上存在以前年度損益調整=70,867.77元;

未調整前資產負債表上本期的未分配利潤變動額= -2,465,029.25-(-1,090,550.57)= -1,374,478.68元;

利潤表本期凈利潤為-1,445,346.45元;兩者不相等.

應進行如下調整:

(1)首先應在憑證上找出含有以前年度損益調整的分錄,

該公司存在以下2筆調整:

1.借:庫存商品-存貨 53,993.32

貸:以前年度損益調整53,993.32

2.借:應交稅費-應交城建稅9,843.44

?應交稅費-應交城建稅 4,218.60

應交稅費-應交城建稅?2,812.41

貸:以前年度損益調整16,874.45

(2)再根據(jù)分錄調整資產負債表上相關科目的期初數(shù)以及利潤表上的年初未分配利潤;則該公司的資產負債表存貨科目期初數(shù)調增53,993.32元,應交稅金調減16,874.45元,資產負債表年初未分配利潤調增53,993.32+16,874.45=70,867.77元,此時年初分配利潤=-1,090,550.57+70,867.77= -1,019,682.80元.

最終:資產負債表本期的未分配利潤變動額=-2,465,029.25-(-1,019,682.80)= -1,445,346.45元;本期的利潤表凈利潤=? -1,445,346.45 元;兩者相等.

注意事項:企業(yè)會計有時未通過以前年度損益調整科目對以前年度多計或少計的盈虧數(shù)額進行調整,更多的是直接計入未分配利潤.這時,會計就需要到未分配利潤明細表中尋找直接計入未分配利潤的以前年度損益調整金額.

補做以前年度費用后,資產負債表和利潤表對不上怎么辦的問題就為大家解答到這里了,碰到這類問題時也是有辦法可解決的,大家仔細觀察就發(fā)現(xiàn)了,大家想獲取其他知識可以到到會計堂官網(wǎng)查詢!