當(dāng)月認(rèn)證后如何開具紅字發(fā)票信息表?

答:完成認(rèn)證后開具紅字發(fā)票,可以分兩種情況進行處理:

1、如果申請開具紅字發(fā)票時企業(yè)已經(jīng)申報抵扣了進項稅額,企業(yè)應(yīng)直接進行進項稅額轉(zhuǎn)出.因為經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的,購買方必須將已申報抵扣的進項稅額暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出.

2、如果申請開具紅字發(fā)票時企業(yè)未申報抵扣進項稅額,企業(yè)應(yīng)先申報抵扣進項稅額并同時轉(zhuǎn)出.比如購買方在開票當(dāng)月完成認(rèn)證且申請開具紅字發(fā)票,或購買方為外貿(mào)企業(yè)(其進項稅額計入待抵扣進項稅額),納稅人未申報抵扣該進項稅額,申報時可將該進項稅額列入當(dāng)期進項稅額,同時暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出.

上述兩種情況的進項轉(zhuǎn)出填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》第20欄"本期進項轉(zhuǎn)出額一其中:紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額".

已經(jīng)認(rèn)證抵扣的發(fā)票開具紅字發(fā)票怎么做賬?

答:(1)、銷售方開具紅字專票時,沖減前期已確認(rèn)的收入和銷項稅額.

(2)、銷售方開具藍字專票時,根據(jù)藍字專票在當(dāng)期確認(rèn)收入和銷項稅額.

(3)、購買方根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,沖減前期已確認(rèn)的采購成本,同時作進項稅額轉(zhuǎn)出;取得紅字專票后,將其作為沖減分錄的附件.

(4)、購買方取得藍字專票后,根據(jù)藍字專票在當(dāng)期確認(rèn)采購成本和「待認(rèn)證進項稅額」(進項稅額).

相關(guān)分錄:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)或紅字

貸:主營業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅字

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 負(fù)數(shù)或紅字

購貨方應(yīng)該做進項稅額轉(zhuǎn)出

借:原材料/庫存商品 負(fù)數(shù)或紅字

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出 負(fù)數(shù)或紅字

貸:應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)或紅字

在解決完當(dāng)月認(rèn)證后如何開具紅字發(fā)票信息表這個問題之后,會計學(xué)堂小編還為您補充說明了關(guān)于已經(jīng)認(rèn)真抵扣的發(fā)票開具紅字發(fā)票要怎么做賬,并將詳細(xì)的會計分錄分析在上文了,如果您還有其他疑問,可以找會計學(xué)堂在線答疑老師咨詢解答.