發(fā)票金額比實際支出多時怎樣記賬？

發(fā)票金額大于付款金額，是很常見的事情。

主要有幾種：

1、開票方（收款方）優(yōu)惠，不計零頭，但不愿做返利開紅票手續(xù)；

2、報銷人讓開票方故意多開，以便報銷時可以虛報。

賬務處理時，應該按實際付款金額入賬，發(fā)票金額大于付款金額的，不受影響。發(fā)票金額小于付款金額的，應該補足發(fā)票。

從管理上講，應該嚴格審核采購項目金額，杜絕上面所講的第二種情況發(fā)生。

《國家稅務總局關(guān)于平銷行為征收增值稅問題的通知》規(guī)定：

1、凡增值稅一般納稅人,無論是否有平銷行為,因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,均應依所購貨物的增值稅稅率計算應沖減的進項稅金,并從其取得返還資金當期的進項稅金中予以沖減.應沖減的進項稅金計算公式如下：

 當期應沖減進項稅金＝當期取得的返還資金X所購貨物適用的增值稅稅率

2、普通發(fā)票，做營業(yè)外收入，交所得稅 

發(fā)票金額比實際支出少時怎么處理？

發(fā)票金額比實際付款金額少的話會計處理有以下幾個方面：

1、以實際發(fā)票金額入賬，差額部分掛往來科目，等補發(fā)票回來以后再沖減，如購貨會計分錄如下：

借：庫存商品

預付賬款

貸：銀行存款

2、如果補不回發(fā)票，那么差額也沒有辦法處理，只能掛往來暫時不處理，以后再作為壞賬準備進行處理。

發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關(guān)、稅務機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。收據(jù)才是收付款憑證，發(fā)票只能證明業(yè)務發(fā)生了，不能證明款項是否收付。

發(fā)票就是發(fā)生的成本、費用或收入的原始憑證。對于公司來講，發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時也是繳稅的費用憑證；而對于員工來講，發(fā)票主要是用來報銷的。

發(fā)票金額比實際支出多時做賬如果發(fā)現(xiàn)只是幾毛錢的話，可以做個尾數(shù)處理，登記在營業(yè)外支出就可以了，但是不能夠存在上文中說的第二種情況，是不符合規(guī)定的。“發(fā)票金額比實際支出多時怎樣記賬？”這個問題的答案已經(jīng)在上文給大家解答了，大家對于這個問題還有疑問的話，可以直接在會計學堂網(wǎng)點擊咨詢進行提問。