現(xiàn)代服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)扣除賬目填表

答:根據(jù)增值稅報(bào)表說明.加計(jì)抵減情況

本表第6至8行僅限適用加計(jì)抵減政策的納稅人填寫,反映其加計(jì)抵減情況.其他納稅人不需填寫.第8行"合計(jì)"等于第6行、第7行之和.各列說明如下:

1.第1列"期初余額":填寫上期期末結(jié)余的加計(jì)抵減額.

2.第2列"本期發(fā)生額":填寫按照規(guī)定本期計(jì)提的加計(jì)抵減額.

3.第3列"本期調(diào)減額":填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計(jì)抵減額.

4.第4列"本期可抵減額":按表中所列公式填寫.

5.第5列"本期實(shí)際抵減額":反映按照規(guī)定本期實(shí)際加計(jì)抵減額,按以下要求填寫.

若第4列≥0,且第4列<主表第11欄-主表第18欄,則第5列=第4列;

若第4列≥主表第11欄-主表第18欄,則第5列=主表第11欄-主表第18欄;

若第4列<0,則第5列等于0.

計(jì)算本列"一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算"行和"即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算"行時(shí),公式中主表各欄次數(shù)據(jù)分別取主表"一般項(xiàng)目""本月數(shù)"列、"即征即退項(xiàng)目""本月數(shù)"列對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù).

6.第6列"期末余額":填寫本期結(jié)余的加計(jì)抵減額,按表中所列公式填寫.

服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)扣除后如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?

答:1.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減,不做賬務(wù)處理,建議做輔助賬;2.抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減;按應(yīng)納稅額借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"等科目,按實(shí)際納稅金額貸記"銀行存款"科目,按當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額貸記"其他收益"科目.3.抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.按應(yīng)納稅額借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"等科目,按加計(jì)抵減的金額貸記"其他收益"科目.另未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,不做賬務(wù)處理,建議做輔助賬.

以上就是關(guān)于現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)增值稅加計(jì)扣除賬目填表以及扣除后會(huì)計(jì)處理的相關(guān)知識(shí),如果還需要更多的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí),大家不妨持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂,多位資深教師將實(shí)時(shí)為大家解說各種困難問題.