待認(rèn)證進(jìn)項稅是什么意思

"待認(rèn)證進(jìn)項稅額",核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額.包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項稅額.

《財政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會計處理規(guī)定〉的通知》(財會〔2016〕22號)中的附件《增值稅會計處理規(guī)定》第一條第(五)款規(guī)定:"待認(rèn)證進(jìn)項稅額"明細(xì)科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額.包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項稅額.

待抵扣進(jìn)項稅額是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額.

待認(rèn)證進(jìn)項稅額是取提進(jìn)項稅憑證以后,當(dāng)月沒有認(rèn)證,等以后抵扣稅額時再認(rèn)證抵扣的稅額.

待抵扣進(jìn)項稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在"應(yīng)交稅費"科目下增設(shè)的"待抵扣進(jìn)項稅額"的明細(xì)科目,該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對的已認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進(jìn)項稅額.

輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后,借記"應(yīng)交稅費--待抵扣進(jìn)項稅額"明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目.交叉稽核比對無誤后,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費--待抵扣進(jìn)項稅額"科目.經(jīng)核實不得抵扣的進(jìn)項稅額,紅字借記"應(yīng)交稅費--待抵扣進(jìn)項稅額",紅字貸記相關(guān)科目

9-24

當(dāng)月沒有認(rèn)證的進(jìn)項稅計入其他應(yīng)收款

入賬時:借:原材料等

其他應(yīng)收款-進(jìn)項稅備抵

貸:應(yīng)付賬款等

下月認(rèn)證時 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸:其他應(yīng)收款-進(jìn)項稅備抵

就你公司來說,進(jìn)項大于銷項,月末轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-未交增值稅

月末 借:應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅 -10 紅字

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅 -10 紅字

月末"應(yīng)交稅金-未交增值稅"為紅字,就不用交增值稅了,這10元留大下月繼續(xù)沖銷項稅

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