企業(yè)所得稅分錄怎么寫

2019-08-30 09:54 來源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)所得稅涉及到的知識點有很多,今天我們主要為大家介紹:企業(yè)所得稅分錄及補(bǔ)繳企業(yè)所得稅分錄怎么寫,如果你也對這個類型的財務(wù)問題感興趣,不妨仔細(xì)閱讀全文.爭取從中總結(jié)出自己的見解,在今后的實操中學(xué)以致用.

企業(yè)所得稅分錄怎么寫？

企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法.企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定,對當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計算后,據(jù)以確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用,通過"所得稅費用"科目核算.

(1)無遞延所得稅的情況

①計算

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

②交納

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

③結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤

借:本年利潤

貸:所得稅費用

(2)有遞延所得稅的情況

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益

企業(yè)所得稅分錄怎么寫？

補(bǔ)繳企業(yè)所得稅分錄怎么寫?

補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄為:

1、借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金支出

貸:銀行存款

2、借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費 ---企業(yè)所得稅

3、借:利潤分配---未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

好了,關(guān)于上述"企業(yè)所得稅分錄及補(bǔ)繳企業(yè)所得稅分錄怎么寫"的問題,大家都了解清楚了嗎?如果大家還有什么不懂的,歡迎大家在線咨詢會計學(xué)堂小編哦!

資產(chǎn)負(fù)債表 企業(yè)所得稅分錄
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