專票金額與實付金額有差額怎么處理？

收款金額如果與收到發(fā)票有差異要區(qū)分原因分別處理：

1、如果實際付款金額小于收到發(fā)票金額，而銷售單位也不再收取剩余款項，則應(yīng)當(dāng)按照實際付款金額，分別計入采購材料的貨值和對應(yīng)的進(jìn)項稅額，超出票面的稅額應(yīng)當(dāng)在認(rèn)證后做部分進(jìn)項轉(zhuǎn)出；

2、如果實際付款金額小于收到發(fā)票金額，銷售單位還要再收取剩余款項，則應(yīng)當(dāng)將尚未支付的貨物價款和相對應(yīng)的稅金合計數(shù)計入應(yīng)付貨款

3、實際付款金額大于收到發(fā)票金額，就意味著對方貨物尚未完全交付或者發(fā)票沒有足額開具，采購方應(yīng)及時追回相關(guān)物料商品及對應(yīng)發(fā)票；

4、實際付款金額大于收到發(fā)票金額，并且對方也不再繼續(xù)提供貨物交付，則應(yīng)當(dāng)按照差額部分計入其他應(yīng)收款，并敦促相關(guān)采購人員及時找供應(yīng)商索要追回多付款項。

退貨與銷售折讓的賬務(wù)處理方法

退貨與銷售折讓是企業(yè)經(jīng)常性的經(jīng)營行為，若不正確處理這些業(yè)務(wù)，將會在會計核算上帶來很多不便。

購買方未付貨款并且未作賬務(wù)處理的

購買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)（稅款抵扣聯(lián)）和第三聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）及產(chǎn)品（商品）銷貨單主動退還給銷售方，銷售方則應(yīng)視不同情況作下述處理：

⑴銷售方在會計上未入賬時，應(yīng)將所有專用發(fā)票聯(lián)次注明作廢，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面。

⑵銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字（負(fù)數(shù)）發(fā)票，將記賬聯(lián)撕下入賬，作為沖減當(dāng)期銷售收入和銷項稅額的依據(jù)，將退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字（負(fù)數(shù)）發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并注明藍(lán)字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號，便于備查。

另一種情況，產(chǎn)品（商品）銷售單價發(fā)生了變化，例如銷售方與買方商量一致同意將上月發(fā)出產(chǎn)品價格調(diào)高或調(diào)低（當(dāng)上月已按原價開票，并已作賬務(wù)處理和報稅），購買方應(yīng)將上月開的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回后，

銷售方本月重新按現(xiàn)價開一張藍(lán)字發(fā)票，將新開的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)撕下，郵寄給買方，記賬聯(lián)在本月補(bǔ)記上月少記（沖回多記）的賬款，將變更后的合同或協(xié)議附于其后。并注明上月原記賬聯(lián)的出處（憑證號）。

退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于本月重開藍(lán)字發(fā)票存根聯(lián)后。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當(dāng)期銷售收入和銷項稅額。

專票金額與實付金額有差額怎么處理？整體上來說，如果發(fā)票的金額大于實際支付金額，需要按照支付金額入賬，企業(yè)做管理費用的科目核算；如果發(fā)票的金額小于實際支付金額，需要湊齊實際支付的金額再入賬。小編老師希望大家看完上述文中后對此問題都有自己的體會，如果還有什么不懂可以來會計學(xué)堂進(jìn)行提問。