增值稅減免計入營業(yè)外收入交所得稅嗎？

是的，要記入營業(yè)外收入，具體是這樣 交增值稅 銷售時 借：現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入（不含稅收入）

貸：應(yīng)交稅費--減免稅（ 即使是免稅這個分錄也要做，年度終了可以查看減免的數(shù)額是多少。不可以省略不做。

月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)交稅費--減免稅

貸：營業(yè)外收入--減免稅收入

如果是交營業(yè)稅，減免就不需要在作上述賬務(wù)處理了，因為營業(yè)稅是在收入額的基礎(chǔ)上計算稅金，減免部分直接不計提稅金就可以了。例如收入20000.這個數(shù)免稅，就不需要計提稅金了。而增值稅就要計提稅金--免稅額，因為增值稅收入是不含稅收入，例如收入20000，收入為20000/1.03=19417.48（不含稅收入），減免稅=19417.48*0.03=582.52這個減免稅就是營業(yè)外收入那個數(shù)據(jù)，

根據(jù)增值稅價外稅特點，在銷售發(fā)生時就要入賬增值稅，形成負(fù)債，免征時，將應(yīng)交的增值稅計入營業(yè)外收入，最后形成應(yīng)稅所得，當(dāng)然要交納企業(yè)所得稅。

即使不是增值稅，而是營業(yè)稅等價內(nèi)稅，按規(guī)定免征則不用賬務(wù)處理；而實際上，如果交納了，則需要計提計入營業(yè)稅金及附加，這是一項期間費用，直接從利潤中扣除的，也就是減少了應(yīng)稅所得，所以營業(yè)稅免征不做處理情況下，則沒有這項期間費用，應(yīng)稅所得就增多了，當(dāng)然也交了企業(yè)所得稅。

免征增值稅要繳納企業(yè)所得稅嗎？

一、直接免征的稅務(wù)處理

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》中第十五條 及《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》中第三十五條，凡從事苗木生產(chǎn)銷售免征增值稅。免稅企業(yè)在經(jīng)營活動中購進(jìn)項目的進(jìn)項稅額已計入采購成本，因而也不存在進(jìn)項稅額（借：原材料 貸：銀行存款 ）。與銷售收入（借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入）一致。

二、直接免征的會計處理

在《企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號政府補(bǔ)助》應(yīng)用指南 的第二條第三款中明確規(guī)定：“除稅收返還外，稅收優(yōu)惠還包括直接減征、免征、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額等形式。這類稅收優(yōu)惠并未直接向企業(yè)無償提供資產(chǎn)，不作為本準(zhǔn)則規(guī)范的政府補(bǔ)助。”據(jù)此，可以肯定直接免征增值稅的優(yōu)惠不能按照政府補(bǔ)助進(jìn)行會計處理。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)會計準(zhǔn)則體系幾個具體問題的說明》中對收入和費用的定性“收入或費用突出日?；顒樱挥衅髽I(yè)日?；顒有纬傻慕?jīng)濟(jì)利益的流入或流出才構(gòu)成營業(yè)收入或成本，非日?；顒有纬傻慕?jīng)濟(jì)利益流入或流出屬于利得或損失，計入營業(yè)外收入或支出”。企業(yè)免征增值稅形成的收入是與企業(yè)日常活動密不可分的。所以企業(yè)免征增值稅形成的收入應(yīng)該列入企業(yè)的“主營業(yè)務(wù)收入”。

三、直接免征的申報處理

但在實操中，為了體現(xiàn)了政策導(dǎo)向和增值稅申報的要求，往往將免征的增值稅列入“營業(yè)外收入”以滿足企業(yè)增值稅申報表與所得稅申報表相一致。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條對企業(yè)所得稅法第二十七條第（一）項規(guī)定進(jìn)行了具體細(xì)化。

（一）免征企業(yè)所得稅的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得，包括以下項目所得： 林木的培育和種植；

增值稅減免計入營業(yè)外收入交所得稅嗎？綜合以上所述，企業(yè)將增值稅減免稅額計入了營業(yè)外收入科目，最后也是會形成應(yīng)稅所得，這部分是需要繳納所得稅的。如果營業(yè)稅免征不處理，沒有了這項期間費用，應(yīng)交稅就增多了，所以還是需要繳納企業(yè)所得稅。關(guān)于增值稅減免的會計知識都在會計學(xué)堂網(wǎng)，大家有空可以來學(xué)習(xí)。