2019企業(yè)所得稅季末資產(chǎn)總額怎么計(jì)算?

季初是資產(chǎn)負(fù)債表3月期末余額,季末是6月資產(chǎn)負(fù)債表期末余額.這個(gè)是填表說(shuō)明(二)季初資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)、季末資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)

必報(bào)項(xiàng)目.

納稅人填報(bào)稅款所屬季度的季初和季末資產(chǎn)總額.季度中間開(kāi)業(yè)的納稅人,"季初資產(chǎn)總額"填報(bào)開(kāi)業(yè)時(shí)資產(chǎn)總額.季度中間停止經(jīng)營(yíng)的納稅人,"季末資產(chǎn)總額"填報(bào)停止經(jīng)營(yíng)時(shí)資產(chǎn)總額.填報(bào)單位為人民幣萬(wàn)元,保留小數(shù)點(diǎn)后2位.

企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理

一、企業(yè)發(fā)生的支出,應(yīng)于何時(shí)取得稅前扣除憑證呢?

《管理辦法》規(guī)定,"企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證".并且,"企業(yè)應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料,包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳?以證實(shí)稅前扣除憑證的真實(shí)性."匯算清繳期到了,請(qǐng)大家務(wù)必注意獲取稅前扣除憑證的時(shí)間.

二、企業(yè)發(fā)生的增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,是否必需以增值稅發(fā)票作為稅前扣除的憑證呢?

這里需要大家注意了,對(duì)于企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,且對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人的,企業(yè)的支出以發(fā)票作為稅前扣除憑證,其中包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票;對(duì)于對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人,其支出則以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息.

因此,提醒大家需要按照以上規(guī)定,根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況,來(lái)判斷稅前扣除憑證的類型.

三、如果企業(yè)是從境外購(gòu)進(jìn)貨物或勞務(wù),那么應(yīng)以何種憑證作為稅前扣除憑證呢?

《管理辦法》規(guī)定,對(duì)于企業(yè)從境外購(gòu)進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出,企業(yè)應(yīng)以對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證作為稅前扣除憑證.

四、如企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票或取得不合規(guī)發(fā)票的,應(yīng)如何處理?

匯算清繳期結(jié)束后,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證.其中,因?qū)Ψ教厥庠驘o(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十四條的規(guī)定,自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料.

企業(yè)在規(guī)定的期限未能補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證,并且未能按照本辦法第十四條的規(guī)定提供相關(guān)資料證實(shí)其支出真實(shí)性的,相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除.

五、對(duì)共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)發(fā)生的支出,應(yīng)如何提供稅前扣除憑證?

《管理辦法》規(guī)定,企業(yè)與其他企業(yè)(包括關(guān)聯(lián)企業(yè))、個(gè)人在境內(nèi)共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱"應(yīng)稅勞務(wù)")發(fā)生的支出,采取分?jǐn)偡绞降?應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證,共同接受應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開(kāi)具的分割單作為稅前扣除憑證.

企業(yè)在2019年5月31日前進(jìn)行2018年度匯算清繳時(shí),要根據(jù)財(cái)稅〔2018〕77號(hào)判斷是否符合小微條件,享受減免.

2019企業(yè)所得稅季末資產(chǎn)總額怎么計(jì)算?上文小編介紹了這個(gè)內(nèi)容是怎么處理的，例如季初是資產(chǎn)負(fù)債表3月期末余額,那么季末是6月資產(chǎn)負(fù)債表期末余額，更多所得稅內(nèi)容，歡迎關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！