一般納稅人增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄 

答：1、收到進項：借：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  進項稅

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  銷項稅

銷項 -  進項  = 本月 應該交稅金

（銷項和進項在“應繳稅費 --  應繳增值”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：《應繳稅費 --  未交增值稅》科目，月末，《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額應該是0）

3、如果，月末《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：

借：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應繳稅費 --  未交增值稅

4、如果，月末《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額是負數(shù)（余額在借方）則：

借：應繳稅費 --  未交增值稅

貸：應繳稅費 --  應繳增值稅 --轉(zhuǎn)出未交增值稅

如果月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在借方（負數(shù)）說明該余額要下月留抵；

如果月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在貸方（正數(shù)）說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額；

5、繳稅后：

借：應繳稅費 --  未交增值稅 -- 已交增值稅

貸：銀行存款

所以，你月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在貸方（正數(shù)5000元）分錄應該是：

借：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  轉(zhuǎn)出未交增值稅    5000

貸：應繳稅費 --  未交增值稅      5000。

月末結(jié)轉(zhuǎn)計提折舊

1、只有一般納稅人，才可以抵扣固定資產(chǎn)進項稅。

2、固定資產(chǎn)進項稅抵扣與計提折舊沒有關系。也就是說，不管進項稅是否能抵扣，固定資產(chǎn)都要計提折舊。

3、如果是可以抵扣的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)按抵扣進項稅后的金額計提折舊。

會計中除了過渡性的科目外，月末都結(jié)轉(zhuǎn)。財務費用（專指利息部分），壞帳損失、各類資產(chǎn)的減速值準備都需要計提。現(xiàn)在的固定資產(chǎn)允許抵扣進項稅稅額了，那么進項稅額不計算在固定資產(chǎn)的原值之內(nèi)，扣除已抵扣進項稅額的固定要在投入使用的次月起開始計提折舊。按照新企業(yè)所得稅法規(guī)定，不同的固定資產(chǎn)計提折舊的年限不一樣，都使用直線折舊法，預計凈殘值一般為5%，根據(jù)企業(yè)實際，可以不設凈殘值。