向客戶收取的合同違約金是否納稅

答：一、企業(yè)向業(yè)務(wù)往來單位收取的合同違約金需要交所得稅。

二、說明

1、企業(yè)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

2、在收入總額中包括“其他收入”。其他收入包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

3、企業(yè)收取的合同違約金屬于企業(yè)的其他收入，按稅法規(guī)定，應(yīng)列入收入總額中計(jì)征企業(yè)所得稅。

簽訂購銷合同的雙方，如合同未履行，收到違約金的一方作為營業(yè)外收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得稅額，計(jì)算繳納所得稅。因?yàn)槲窗l(fā)生經(jīng)營活動，所以不涉及流轉(zhuǎn)稅問題。

違約金支出要納稅嗎?

違約金支出要納稅。納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金可以稅前扣除。其前提條件必須是訂立合同的雙方在經(jīng)濟(jì)合同中明確簽訂違約的條款，并按《企業(yè)所得稅扣除辦法》的有關(guān)規(guī)定提供適當(dāng)?shù)膽{據(jù)，方可準(zhǔn)予稅前扣除。

《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》

第五十六條　納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以扣除。

第五十五條　納稅人發(fā)生的資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢凈損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核可以扣除。納稅人出售職工住房發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失不得扣除。

看完本文之后，對于這個(gè)問題大家都清楚了吧，這也是實(shí)際中比較常見的情況，向客戶收取的合同違約金是否納稅?希望上文解答的內(nèi)容會對你們有參考幫助。