一般納稅人月底增值稅結(jié)轉(zhuǎn)待抵扣稅額分錄

答：增值稅不需要計(jì)提，一般不需要結(jié)轉(zhuǎn)，只有在年末的時候才轉(zhuǎn)出。

繳納增值稅時

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)的話：

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

一般納稅人月末增值稅賬務(wù)應(yīng)該怎么處理

一般納稅人對“應(yīng)納稅額—應(yīng)納稅額”明細(xì)賬戶的借貸進(jìn)行分析項(xiàng)目，在借方分析欄中設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已繳稅款”、“轉(zhuǎn)讓未繳增值稅”等。項(xiàng)目;在信用分析欄中，有“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)讓”、“轉(zhuǎn)讓多重增值稅”等項(xiàng)目。

一般情況下，納稅人在應(yīng)納稅額下設(shè)置“非增值稅”明細(xì)賬戶，將多繳稅款與“應(yīng)納稅額”的借方余額分開，解決了多繳稅款與未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額混淆的問題。增值稅多繳、未繳、到期、欠稅、一目了然的問題是清楚的，這為正確準(zhǔn)備退稅提供了條件。

(1)、一般納稅人的賬務(wù)處理如下:

1、月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月應(yīng)納增值稅金額由“應(yīng)納增值稅”改為“未繳納增值稅”，使“應(yīng)納增值稅”明細(xì)賬戶無信用余額，會計(jì)分錄為:

借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸款:應(yīng)納稅額-不繳納增值稅。

一般納稅人月末增值稅賬務(wù)應(yīng)該怎么處理

2、月底，公司將本月已繳納的增值稅由“應(yīng)繳增值稅”改為“11月”，即:

借款:應(yīng)納稅額——不繳納增值稅

貸款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(增值稅轉(zhuǎn)讓)

3、在本月實(shí)現(xiàn)的增值稅(例如，為特殊付款開具預(yù)付稅款)支付時，借記“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(已納稅)”貸記“銀行存款”。

4所示。前一個月或前一個月實(shí)現(xiàn)的增值稅在當(dāng)月繳納時，如按一般報(bào)告期征稅，則應(yīng)于上月納稅，“應(yīng)納—未繳納增值稅”抵扣“銀行存款”。

5、“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”賬戶的期末借方余額反映的是未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額，貸方無余額。

6、“應(yīng)納稅額-未繳納增值稅”賬戶的期末借項(xiàng)余額反映超額繳納的增值稅，貸項(xiàng)余額反映未繳納的增值稅。

(二)、每天繳納增值稅的會計(jì)處理

納稅義務(wù)人在(一)、(三)、(五)、(十)、(十五)日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)繳納增值稅的，在一般納稅期間內(nèi)預(yù)付;月末，在核實(shí)上月應(yīng)繳納增值稅后，應(yīng)在下個月10日前繳納。

在正常情況下，企業(yè)在“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”明細(xì)賬戶中計(jì)算增值稅業(yè)務(wù)。其中，當(dāng)月每月繳納增值稅金額時，會計(jì)分錄如下:

借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(已納稅)

貸款:銀行存款(月底，賬戶的借方，貸方總額和差額)。

如果“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”賬戶為信用差額，則表示本月應(yīng)納稅額應(yīng)支付，轉(zhuǎn)入“應(yīng)納稅額-未繳納增值稅”賬戶。會計(jì)分錄如下:

借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸款:應(yīng)納稅額-不繳納增值稅

如果“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”賬戶是借方余額，由于本月中旬的稅款預(yù)交，借方余額可能不僅是未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額，還可能包括超額部分。已繳納的稅款是多少?未償貸款的金額是多少?一般有三種情況:

1、當(dāng)“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”的可抵扣差額大于“應(yīng)納稅額”總額時，表示當(dāng)月已繳納的各項(xiàng)稅款均已繳納。與此同時，兩者的差額是本月未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅。

2、當(dāng)“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”的借方余額等于“已完稅”的余額時，表示已全部完稅。同時，本月不需要扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、當(dāng)“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”的借方余額小于“已完稅”總額時，表示已完稅部分為應(yīng)納稅額，部分為應(yīng)納稅額，借方余額為增稅部分。

本文詳細(xì)介紹了一般納稅人月底增值稅結(jié)轉(zhuǎn)待抵扣稅額分錄如何做，也介紹了一般納稅人月末增值稅賬務(wù)應(yīng)該怎么處理。作為一名企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)，一定要搞清楚，一般納稅人月末增值稅賬務(wù)處理應(yīng)該如本文所示。如果你不是很明白，那么咨詢一下會計(jì)學(xué)堂在線老師吧。