小規(guī)模企業(yè)庫存商品報(bào)廢用繳稅嗎？

財(cái)務(wù)上，將庫存成本和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額一起轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用－其他（或存貨報(bào)廢損失）。

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：原材料

　　貸：庫存商品

　　貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

增值稅：要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，原材料按照采購時(shí)適用的稅率，不論入賬時(shí)是否抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額均需轉(zhuǎn)出；產(chǎn)成品進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額各地不一，大連是按照10%轉(zhuǎn)出，有些地方是按照成本核算中實(shí)際原材料占生產(chǎn)成本的比例乘以采購原材料時(shí)的適用稅率轉(zhuǎn)出。

所得稅：

內(nèi)資：按照《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第13號(hào)）執(zhí)行

外資：按照國稅發(fā)〔2004〕80號(hào)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消及下放外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以及外籍個(gè)人若干稅務(wù)行政審批項(xiàng)目的后續(xù)管理問題的通知》執(zhí)行：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除審批管理的通知》（國稅發(fā)〔2000〕46號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后，可以在發(fā)生當(dāng)期計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除。取消上述審批后，企業(yè)發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失的，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度所得稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)就其財(cái)產(chǎn)損失的類型、程度、數(shù)量、價(jià)格、損失理由、扣除期限等作出書面說明，同時(shí)附送企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門的財(cái)產(chǎn)損失鑒定證明資料等，若涉及由企業(yè)外部造成財(cái)產(chǎn)損失的，還應(yīng)附送企業(yè)外部有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)鑒定的財(cái)產(chǎn)損失證明資料。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查企業(yè)所得稅納稅情況時(shí)，應(yīng)就企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失進(jìn)行重點(diǎn)檢查。對(duì)企業(yè)列支的財(cái)產(chǎn)損失，凡沒有提供上述情況說明資料的，又沒有辦法實(shí)際取證，可以進(jìn)行納稅調(diào)整。

企業(yè)存貨報(bào)廢的會(huì)計(jì)分錄

1、發(fā)生報(bào)廢時(shí),應(yīng)調(diào)減有關(guān)存貨的賬面價(jià)值,查明原因,按管理權(quán)限報(bào)有關(guān)部門審核,等待處理.

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢(報(bào)廢存貨的賬面價(jià)值)

貸:有關(guān)存貨科目(原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品、生產(chǎn)成本等)(報(bào)廢存貨的成本)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

(如果計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的,還要轉(zhuǎn)出其計(jì)提的累計(jì)跌價(jià)準(zhǔn)備.借記"存貨跌價(jià)準(zhǔn)備"科目)

2、經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理

借:原材料(殘料入庫)

其他應(yīng)收款(應(yīng)收保險(xiǎn)公司或責(zé)任人的賠償)

管理費(fèi)用(扣除殘料及賠償后的凈損失,屬經(jīng)營損失的部分)

營業(yè)外支出(屬于非常損失的凈損失,如自然災(zāi)害造成的損失)

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

小規(guī)模企業(yè)庫存商品報(bào)廢用繳稅嗎？綜合以上所述，企業(yè)的庫存商品報(bào)廢發(fā)生損失時(shí)一般都是會(huì)重點(diǎn)進(jìn)行排查，然后將損失的明細(xì)整理成報(bào)表向有關(guān)部門進(jìn)行申報(bào)可以準(zhǔn)予稅前扣除。但是對(duì)于那些沒有證明損失明細(xì)的庫存商品可以申請(qǐng)納稅調(diào)整。如果你看完后還有其他的問題可以來會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行提問，會(huì)有專業(yè)的老師給你解答的。