企業(yè)自查補(bǔ)稅所得稅的成本

交納企業(yè)所得稅分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款一般情況下，按季度申報(bào)企業(yè)所得稅的，在每季度末計(jì)提所得稅費(fèi)用，下月初申報(bào)期內(nèi)交納，計(jì)提時(shí)，借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅同時(shí)將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，所得稅費(fèi)用科目無(wú)余額，借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用。

自查查補(bǔ)的稅金可否在當(dāng)年的所得稅前扣除？

1、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除當(dāng)年不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期支付，均不作為當(dāng)期的費(fèi)用在稅前扣除。因此，補(bǔ)交以前年度的房產(chǎn)稅，不能在補(bǔ)交當(dāng)年的所得稅前列支。

2、會(huì)計(jì)處理：自查以前年度的房產(chǎn)稅：借：以前年度損益調(diào)整    貸：應(yīng)交稅金——房產(chǎn)稅     借：未分配利潤(rùn)-    貸：以前年度損益調(diào)整

3、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除當(dāng)年不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期支付，均不作為當(dāng)期的費(fèi)用在稅前扣除。因此，補(bǔ)交以前年度的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不能在補(bǔ)交當(dāng)年的所得稅前列支。

整體上來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅的繳納都是采用預(yù)繳制，一般都是企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行預(yù)繳所得稅，然后在年底匯算清繳時(shí)進(jìn)行扣除，都是多退少補(bǔ)的。如果企業(yè)發(fā)現(xiàn)所得稅出現(xiàn)了錯(cuò)繳或者漏繳的話，在規(guī)定期內(nèi)可以申報(bào)補(bǔ)繳，企業(yè)自查補(bǔ)稅所得稅的成本處理在上文中都介紹了，如果你還有什么問(wèn)題的話，可以來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行提問(wèn)！