企業(yè)所得稅匯算清繳彌補虧損怎么做賬？

納稅調(diào)整指的就是企業(yè)財務(wù)會計制度與稅法不一致地方，才需要納稅調(diào)整。

貴公司經(jīng)過納稅調(diào)整，原來按照會計制度規(guī)定虧損，經(jīng)過納稅調(diào)整11514.29元后，應(yīng)納稅所得額仍然是虧損的話，不需要進行賬務(wù)處理，只是在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時做納稅調(diào)整，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年”。超過五年的沒有彌補完畢的部分，在法定盈余公積和任意盈余公積中彌補。

如果經(jīng)過納稅調(diào)整11514.29元后，應(yīng)納稅所得額為正數(shù)的話，

計提時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

上交時

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整時

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》填報說明

一、適用范圍 本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報。

二、填報依據(jù)及內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報本納稅年度及本納稅年度前5年度發(fā)生的稅前尚未彌補的虧損額。

三、有關(guān)項目填報說明1.第1列“年度”：填報公歷年度。第1至5行依次從6行往前倒推5年，第6行為申報年度。2.第2列“盈利額或虧損額”：填報主表的第23行“納稅調(diào)整后所得”的金額（虧損額以“－”表示）。3.第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補虧損額”：填報按照稅收規(guī)定企業(yè)合并、分立允許稅前扣除的虧損額，以及按稅收規(guī)定匯總納稅后分支機構(gòu)在2008年以前按獨立納稅人計算繳納企業(yè)所得稅尚未彌補完的虧損額。（以“－”表示）。4.第4列“當(dāng)年可彌補的所得額”：金額等于第2＋3列合計。5.第9列“以前年度虧損彌補額”：金額等于第5＋6＋7＋8列合計。（第4列為正數(shù)的不填）。6.第10列第1至5行“本年度實際彌補的以前年度虧損額”：填報主表第24行金額，用于依次彌補前5年度的尚未彌補的虧損額。7.第6行第10列“本年度實際彌補的以前年度虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計數(shù)（6行10列的合計數(shù)≤6行4列的合計數(shù)）。8.第11列第2至6行“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額”：填報前5年度的虧損額被本年主表中第24行數(shù)據(jù)依次彌補后，各年度仍未彌補完的虧損額,以及本年度尚未彌補的虧損額。11列＝4列的絕對值－9列－10列（第四列大于零的行次不填報）。9.第7行第11列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額合計”：填報第2至6行第11列的合計數(shù)。四、表間關(guān)系第6行第10列＝主表第24行。 

企業(yè)所得稅匯算清繳彌補虧損怎么做賬？一般企業(yè)在年末進行匯算清繳時把年報企業(yè)所得稅的報表填制清楚即可。如果出現(xiàn)了虧損就進行抵扣，抵扣之后還是有虧損的話，那么就不要走賬了，留今年進行抵扣，只要在結(jié)轉(zhuǎn)年限五年內(nèi)抵扣完。在會計學(xué)堂網(wǎng)上關(guān)于企業(yè)虧損的文章有很多，大家感興趣的可以來看看。