小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則查補(bǔ)以前年度所得稅賬務(wù)處理

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下企業(yè)所得稅匯算清繳而補(bǔ)交企業(yè)所得稅，計(jì)入當(dāng)期。

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

一般企業(yè)補(bǔ)提去年所得稅會(huì)計(jì)分錄

第一種：

補(bǔ)提時(shí)：

借：調(diào)整以前年度損益

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

交稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款等

同時(shí)：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：調(diào)整以前年度損益

第二種：

直接：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)交稅金-所得稅

交稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金-所得稅

貸：銀行存款等

執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》:

同時(shí)還要對(duì)利潤(rùn)分配的數(shù)額進(jìn)行調(diào)整,

如計(jì)提10%的法定盈余公積,借:盈余公積--法定盈余公積

貸:利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積

借:利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積

貸;利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

如果涉及到其他科目,也要進(jìn)行調(diào)整.

如果執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,由于所得稅費(fèi)用是在利潤(rùn)總額之后,則可以不用調(diào)賬,等到進(jìn)行所得稅匯算時(shí)將其從所得稅費(fèi)用中減除后進(jìn)行匯算,并計(jì)算繳納所得稅即可。

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則查補(bǔ)以前年度所得稅賬務(wù)處理其實(shí)簡(jiǎn)單的來(lái)說(shuō)就是企業(yè)在上一年繳納的稅收出現(xiàn)了問(wèn)題，比如說(shuō)漏繳或者錯(cuò)繳， 稅務(wù)機(jī)關(guān)部門(mén)同意企業(yè)可以進(jìn)行補(bǔ)繳，對(duì)于小企業(yè)來(lái)說(shuō)一般補(bǔ)繳上一年度的稅費(fèi)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。在會(huì)計(jì)學(xué)堂上有很多關(guān)于小企業(yè)不交水費(fèi)的知識(shí)介紹，感興趣的同學(xué)可以一起來(lái)看看，一定會(huì)有所收獲的