商貿(mào)企業(yè)外賬如何避免稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)

商貿(mào)企業(yè)外賬，商品品種多雜，而且進(jìn)銷(xiāo)名稱(chēng)有些出入，請(qǐng)問(wèn)如何避免稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)？

在“金稅三期”上線(xiàn)后，大大提升了稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查的準(zhǔn)確度，特別是針對(duì)進(jìn)銷(xiāo)不符的情況。進(jìn)銷(xiāo)不符可能會(huì)產(chǎn)生”虛開(kāi)發(fā)票“或進(jìn)項(xiàng)稅無(wú)法抵扣和發(fā)票無(wú)法入賬的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這就要求企業(yè)在收取或開(kāi)具發(fā)票時(shí)，務(wù)必與實(shí)際業(yè)務(wù)保持一致。

企業(yè)所得稅稅務(wù)稽查的要點(diǎn)

企業(yè)所得稅是通過(guò)：（收入-支出 ）這個(gè)公式得來(lái)的。

支出里面包括銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)成本等等。這樣子算的話(huà)，說(shuō)明每一個(gè)地方都是我們稅務(wù)局要查的。

增值稅主要查的是關(guān)于收入以及是否發(fā)票完整，而且發(fā)票是否是真實(shí)的，稅務(wù)擔(dān)心是否收入少計(jì)了。所以增值稅的稽查重點(diǎn)必然也會(huì)成為所得稅的稽查重點(diǎn)，但是企業(yè)所得稅在稽查重點(diǎn)這一塊有一個(gè)地方是增值稅沒(méi)有講到的一點(diǎn)是支出這一塊。

所以企業(yè)所得稅這一塊我們主要了解關(guān)于支出的一些要求、該怎么去做？

企業(yè)所得稅的一些稽查重要點(diǎn)有哪些？

我們知道 ：利潤(rùn)總額（會(huì)計(jì)利潤(rùn)）=收益-支出

應(yīng)納稅所得額（稅法利潤(rùn)）=利潤(rùn)總額±調(diào)整項(xiàng)目

應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率

下面我們來(lái)看一下重要知識(shí)點(diǎn)是什么？

1、成本結(jié)轉(zhuǎn)是否合法？是否隨意結(jié)轉(zhuǎn)？

稅務(wù)稽查人員重點(diǎn)稽查成本計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)程是否符合稅法規(guī)定。

因?yàn)樵谖覀兊?a target='_blank' style="color: #15C994" href="http://jiajuren.cn/baike/caiwu/caiwubaogao/71/">利潤(rùn)表里面有一個(gè)營(yíng)業(yè)成本。稅務(wù)對(duì)企業(yè)所得稅的稽查點(diǎn)重點(diǎn)關(guān)注利潤(rùn)表，也就是說(shuō)利潤(rùn)表里面每一個(gè)項(xiàng)目都會(huì)成為所得稅稽查的重點(diǎn)。

營(yíng)業(yè)成本是什么？就是我們結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)貨成本。

什么是隨意結(jié)轉(zhuǎn)？比如我就估了一下，我們行業(yè)的毛利率是5%，那我結(jié)轉(zhuǎn)成本就按95%來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)，這就是估算成本。

2、對(duì)存貨數(shù)量變化的稽查

比如為了少繳企業(yè)所得稅，多結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本，實(shí)際庫(kù)存大于賬面的數(shù)量，稅務(wù)機(jī)關(guān)人員重點(diǎn)會(huì)檢查是否存在隱藏的利潤(rùn)。增值稅我們一直在說(shuō)：賬上有而實(shí)際沒(méi)有，但企業(yè)所得稅這一塊我們主要說(shuō)的是：賬上沒(méi)有而實(shí)際有，賬上沒(méi)有，就說(shuō)明我們是不是在結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)多結(jié)轉(zhuǎn)了。

假設(shè)我們進(jìn)的存貨是100萬(wàn)，結(jié)果在結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，實(shí)際上賣(mài)的那批成本只賣(mài)了90萬(wàn)的貨，但是結(jié)轉(zhuǎn)成本是按照99萬(wàn)來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)的，這說(shuō)明在賬上只剩下1萬(wàn)了，但實(shí)際是10萬(wàn)。所以在我們工作當(dāng)中，這就是一種籌劃點(diǎn)。它很明顯是將成本多轉(zhuǎn)了。

商貿(mào)企業(yè)外賬如何避免稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)？要求企業(yè)在收取或開(kāi)具發(fā)票時(shí)，務(wù)必與實(shí)際業(yè)務(wù)保持一致，進(jìn)銷(xiāo)不符可能會(huì)產(chǎn)生”虛開(kāi)發(fā)票“或進(jìn)項(xiàng)稅無(wú)法抵扣和發(fā)票無(wú)法入賬的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。有疑問(wèn)的話(huà)，可以到會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)，找我們的答疑老師，在線(xiàn)幫你解惑。