民間非營(yíng)利組織的企業(yè)所得稅季報(bào)表怎么填？

企業(yè)應(yīng)該根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例（以下簡(jiǎn)稱稅法）、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度等）的規(guī)定，計(jì)算填報(bào)納稅人利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和附列資料等

有關(guān)項(xiàng)目。

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算。

一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

（一）表體項(xiàng)目

本表是在納稅人會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整等金額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。會(huì)計(jì)與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）集中填報(bào)。

本表包括利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算、附列資料四個(gè)部分。

1.“利潤(rùn)總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利

潤(rùn)表；實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表；實(shí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動(dòng)表；實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人，

根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。

2.“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”和“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外，通過附表相應(yīng)欄次填報(bào)。

民間非營(yíng)利組織的企業(yè)所得稅申報(bào)表行次怎么填？

企業(yè)所得稅申報(bào)表行次的填寫：

1.第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人通過

《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）填報(bào)；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單

位、非營(yíng)利組織等納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）填報(bào)。

2.第2行“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目：填報(bào)納稅人主要

經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”的數(shù)額填報(bào)。一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》

（A102010）填報(bào)；金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，

通過《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）填報(bào)。

3.第3行“營(yíng)業(yè)稅金及附加”：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)納稅人相關(guān)會(huì)計(jì)科目填報(bào)。納稅人在其他會(huì)計(jì)科目核算的本行不得重復(fù)填報(bào)。

民間非營(yíng)利組織的企業(yè)所得稅季報(bào)表大致的填寫和一般納稅人的企業(yè)所得稅季報(bào)表是相同的，但是有一些項(xiàng)目和行次的填寫，一般納稅人是根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行填寫，而民間非營(yíng)利組織是根據(jù)民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來進(jìn)行填寫。在會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)上還有很多關(guān)于這個(gè)問題的資料，如果你想學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)，小編建議你可以來會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行更詳細(xì)的了解。