增值稅會(huì)計(jì)核算二級(jí)科目設(shè)置

一、增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。 1、如果是小規(guī)模納稅人，在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置一個(gè)“應(yīng)交增值稅”二級(jí)明細(xì)科目就行了。 2、如果是一般納稅人，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”二級(jí)明細(xì)科目，在“應(yīng)交增值稅”二級(jí)科目下設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”三級(jí)明細(xì)科目。 3、“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，本科目可按應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)應(yīng)交的增值稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算?！皯?yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額、實(shí)際已交納的增值稅等，借方分別設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”等專欄；貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的銷項(xiàng)稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅等，貸方分別設(shè)置“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄?！皯?yīng)交增值稅”明細(xì)科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的增值稅；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的增值稅。 1、進(jìn)貨時(shí)借：庫(kù)存商品 借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款等2、銷售時(shí)借：銀行存款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 4、月末，計(jì)算應(yīng)交增值稅（暫不考慮是否有以前留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額） （1）應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=6000-5000=1000 （2）會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅 1000　 （3）下月繳納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅　1000

增值稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置需要注意什么5大變化？

變化一 “應(yīng)交稅費(fèi)”二級(jí)科目由5個(gè)增加為10個(gè)：

原來(lái)的5個(gè)科目：

1.應(yīng)交增值稅

2.未交增值稅

3.增值稅留抵稅額

4.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

5.增值稅檢查調(diào)整（取消）

現(xiàn)在的10個(gè)科目：

1.應(yīng)交增值稅

2.未交增值稅

3.增值稅留抵稅額（由75號(hào)公告失去意義）

4.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

5.預(yù)繳增值稅

6.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

7.代轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

8.簡(jiǎn)易計(jì)稅

9.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

10.代扣代繳增值稅

變化二 小規(guī)模納稅人通過(guò)三個(gè)明細(xì)科目核算：

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（不設(shè)專欄）

應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品

應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳增值稅

變化三 一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目核算，不設(shè)置若干專欄。

變化四 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

原來(lái)：營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額

現(xiàn)在：

1.進(jìn)項(xiàng)稅額

2.銷項(xiàng)稅額抵減

3.已交稅金轉(zhuǎn)出

4.未交增值稅和轉(zhuǎn)出多交增值稅

5.減免稅額

6.出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

7.銷項(xiàng)稅額

8.出口退稅

9.銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

變化五“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”

包括消費(fèi)稅、城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。

關(guān)于“增值稅會(huì)計(jì)核算二級(jí)科目設(shè)置”以及需要注意的變化在正文中小編都有提及到了，相信大家看完后會(huì)有一定的了解；實(shí)操過(guò)程中遇到的問(wèn)題會(huì)很多，有什么拿捏不準(zhǔn)的問(wèn)題可以來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂提問(wèn)，會(huì)有專業(yè)的老師幫你解答。