企業(yè)銀行存款賬戶種類及轉(zhuǎn)賬結(jié)算內(nèi)容

銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶?；敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。

一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶，本賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能提取現(xiàn)金。

臨時存款賬戶是指企業(yè)因臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要而開立的賬戶，本賬戶既可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，又可以根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定存取現(xiàn)金，專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。

企業(yè)只能在一家銀行的幾個分支機構(gòu)開立一般存款賬戶。企業(yè)的銀行存款賬戶只能用來辦理本單位的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的結(jié)算，不得出租和出借賬戶。

在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算內(nèi)容包含哪些？

(一)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的過程

銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算是指不使用現(xiàn)金，通過銀行將款項從付款單位(或個人)的銀行賬戶直接劃轉(zhuǎn)到收款單位(或個人)的銀行賬戶的貨幣資金結(jié)算方式。

按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，除了《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的可以使用現(xiàn)金結(jié)算的以外，所有企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊等相互之間發(fā)生的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥、信用往來等均應(yīng)按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，通過銀行實行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

 (二)企業(yè)辦理銀行結(jié)算需交納的費用

企業(yè)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按規(guī)定需要向銀行支付一定的費用，這些費用包括憑證工本費、手續(xù)費、郵電費。此外，如果單位違反銀行結(jié)算紀律和規(guī)定的行為，銀行還要按規(guī)定收取一定的罰款。

 (1)憑證工本費的核算。銀行收取憑證工本費分為當(dāng)時計收和定期匯總計收兩種方式。

各單位向銀行領(lǐng)購各種結(jié)算憑證時，按規(guī)定應(yīng)填制一式三聯(lián)的結(jié)算憑證領(lǐng)用單，并加蓋其預(yù)留銀行印鑒，送開戶銀行。開戶銀行審查無誤后，實行當(dāng)時計收的，向領(lǐng)用人收取結(jié)算憑證工本費，并在第一聯(lián)結(jié)算憑證領(lǐng)用單中加蓋“轉(zhuǎn)訖”章或“現(xiàn)金收訖”章后退回給領(lǐng)用人。各單位財務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的結(jié)算憑證領(lǐng)用單第一聯(lián)和銀行收費憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證。

如果采用定期匯總收費的，則領(lǐng)購時不直接支付，在匯總收費時一次性轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行匯總收費時向各單位發(fā)出特種轉(zhuǎn)賬借方憑證作為支款通知。各單位財務(wù)部門根據(jù)銀行特種轉(zhuǎn)賬借方憑證編制銀行存款付款憑證。會計分錄為：

借：財務(wù)費用

貸：銀行存款

 (2)銀行手續(xù)費和郵電費。銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，按規(guī)定的范圍和規(guī)定的標準向客戶收取一定的手續(xù)費。另外，銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)還需向客戶收取郵電費。郵電費和手續(xù)費合在一起交納，

銀行收取手續(xù)費和郵電費也采取當(dāng)時計收和定期匯總計收兩種方法。當(dāng)時計收的，各單位在辦理結(jié)算時直接用現(xiàn)金交納或者直接辦理轉(zhuǎn)賬，財務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的有關(guān)憑證(如匯票委托書第一聯(lián)等)和銀行收費憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證。其會計核算方法和工本費相同。采用匯總計收的，應(yīng)根據(jù)銀行特種借方憑證編制銀行存款付款憑證，其會計核算方法和工本費相同。

 (3)結(jié)算罰款。各單位在辦理結(jié)算過程中，由于違反結(jié)算紀律和銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)定如簽發(fā)空頭支票等而被銀行處以罰款時，各單位應(yīng)根據(jù)銀行的罰款憑證編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

通過對上述內(nèi)容的學(xué)習(xí)，小編相信對于企業(yè)銀行存款賬戶種類及轉(zhuǎn)賬結(jié)算內(nèi)容問題大家都有了一個詳細理解；如果后期你還有什么問題的話，可以來會計學(xué)堂進行交流。