企業(yè)所得稅減半征收會計分錄怎樣做

計提時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

同時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：營業(yè)外收入——減免稅收入

企業(yè)如處于減半征收企業(yè)所得稅期間的，則按減半征收的稅額做以下分錄：

每季季末計算應(yīng)預(yù)繳的所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交所得稅

預(yù)交所得稅時：

借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

年終計算出補繳所得稅時(計算出多繳時作相反分錄)

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交所得稅

年末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤“：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業(yè)所得稅減免的會計分錄是什么？

在《企業(yè)會計制度》下，對于企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠應(yīng)區(qū)分所享受優(yōu)惠的性質(zhì)、稅種及所屬期間進(jìn)行不同的會計處理，以下按稅種分別分析如下。

1、增值稅

根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，企業(yè)收到“即征即退、先征后退、先征稅后返還”的增值稅時，應(yīng)

借記：“銀行存款”，

貸記：“補貼收入”；

如果是國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定直接減免（法定減免）的增值稅，則應(yīng)作借記：“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”，

貸記：“補貼收入”的會計處理。

必須注意的是，對直接減免和即征即退的增值稅，應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年（稅款所屬年度）利潤總額計算交納企業(yè)所得稅；對先征后退和先征稅后返還的增值稅，應(yīng)并入企業(yè)實際收到返還或退稅款年度的企業(yè)利潤總額交納企業(yè)所得稅。

2、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，企業(yè)實際收到“即征即退、先征后退、先征稅后返還”的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅時，如果屬于當(dāng)年度的減免稅，則

借記：“銀行存款”，

貸記：“營業(yè)稅金及附加”；

如果是屬于以前年度的減免稅，則

借記：“銀行存款”，

貸記：“以前年度損益調(diào)整”。

如果是國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定直接減免（法定減免）的則不作賬務(wù)處理。

對于減免的消費稅、營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅不管是計入“營業(yè)稅金及附加”還是不作賬務(wù)處理，最終均是將免征的稅款體現(xiàn)為收到退稅款或不作帳務(wù)處理當(dāng)年度的利潤（即本年利潤），但必須注意的是，如果是計入“以前年度損益調(diào)整”，則不是增加當(dāng)年度的利潤。

整體上來說，通過正文內(nèi)容的介紹大家對于企業(yè)所得稅減半征收會計分錄怎樣做應(yīng)該知道處理了；這個問題不難小編老師已經(jīng)給你解答了，如果你還有什么問題，可以來會計學(xué)堂進(jìn)行提問。