一般納稅企業(yè)的專票作廢流程是什么?

答：一般納稅人增值稅專用發(fā)票作廢方法如下：

1、公司當月開出的發(fā)票在當月收到退回的完整發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后，點擊發(fā)票管理--發(fā)票作廢--找到需要作廢的發(fā)票點擊下面的作廢，同時在發(fā)票所有聯(lián)次上加蓋作廢章。

2、若是發(fā)票跨月則不能直接作廢，需要在防偽稅控開票軟件中，根據具體情況開據紅字發(fā)票沖回。

開據紅字發(fā)票的規(guī)定如下：

《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》

(國稅發(fā)〔2007〕18號)第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，視不同情況分別按以下辦法處理：

一是因專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱申請單)，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱通知單)。購買方不作進項稅額轉出處理。

二是購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。

三是因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

四是因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

五是發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進行處理外，銷售方還應在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。

一般納稅人開普票和專票的稅率一樣嗎?

一樣。

一般納稅人開具普票和專票稅率是一樣。

1、增值稅一般納稅人開專票和普票都是一樣的，對自己本身沒有什么影響，對購買方來說增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅，增值稅普通發(fā)票不可以抵扣進項稅。

2、增值稅專用發(fā)票有三聯(lián)：第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購買方記賬)，第二聯(lián)為抵扣聯(lián)(用作購買方的扣稅憑證)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷售方記賬)。增值稅普通發(fā)票有二聯(lián)：第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第二聯(lián)為記賬聯(lián)。

(1)納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規(guī)定外，稅率為16%。

(2)納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農藥、農機、農膜、農業(yè)產品、以及國務院規(guī)定的其他貨物。

(3)納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國務院另有規(guī)定的除外。

(4)納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為16%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

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