已認證專票，上月忘記申報抵扣本月還能不能抵扣

  能抵扣，但有要求。

  根據《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內河貨物運輸業(yè)統一發(fā)票和機動車銷售統一發(fā)票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。因此，除了屬于《國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第78號 )第二條的客觀原因以外，未按照規(guī)定申報期限抵扣的增值稅專用發(fā)票不得繼續(xù)申報抵扣。

  客觀原因包括如下類型：

  (一)因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣;

  (二)有關司法、行政機關在辦理業(yè)務或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導致納稅人未能按期辦理申報手續(xù);

  (三)稅務機關信息系統、網絡故障，導致納稅人未能及時取得認證結果通知書或稽核結果通知書，未能及時辦理申報抵扣;

  (四)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致未能按期申報抵扣;

  (五)國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

 已認證的增值稅專用發(fā)票怎么沖紅

  1、先與銷售方取得聯系;

  2、在你購買方的開票機系統里做1份紅字發(fā)票申請單：

  (1)進入開票系統/紅字發(fā)票申請單/申請單填開/紅字發(fā)票申請單信息選擇/選購買方/選已抵扣/確定;

  (2)紅字發(fā)票申請單填開/銷售方名稱稅號/商品名稱/數量(應該是負數)/單價(不含稅)/金額(不含稅，自動給出)/稅率及稅額自動給出/聯系電話(你的)/申請理由：發(fā)票號碼有誤;

  3、做好了的申請單還需“申請單導出”，導出到桌面并拷到U盤;

  4、把原來有誤的發(fā)票發(fā)票聯及抵扣聯原件及復印件，該發(fā)票的記帳憑證復印件及原件，付款給銷售方的記帳憑證原件及復印件，有該有誤發(fā)票的認證清單;

  5、把以上的所有紙質的復印件加蓋單位的公章，寫上“與原件一致”字樣。

  然后，帶上原件與復印件和U盤到你的稅務局，你稅局會開給你正式的負數發(fā)票通知單，你把該通知單給你的銷售方，他就可以開具負數發(fā)票了。 他再重新開一份正確的發(fā)票給你。

  在你收到銷售方一負一正的發(fā)票后：負數發(fā)票作進項稅額轉出，正數發(fā)票正常入帳即可。

  已認證專票，上月忘記申報抵扣本月還能不能抵扣?為了避免給自己工作增加麻煩，專票最好是當月認證、當月進行抵扣，不然到下月抵扣會很麻煩。關于專票抵扣時間跟抵扣內容的規(guī)定，可以在會計學堂網上了解更多知識。