小規(guī)模納稅人如何開具紅字專用發(fā)票

  如果購買方還未認(rèn)證發(fā)票，那么銷售方需要提供以下資料到稅務(wù)局辦理：

  (1)發(fā)票所有聯(lián)次原件。

  (2)開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單。

  (3)《代開發(fā)票網(wǎng)上申請(qǐng)表》一份(跟原錯(cuò)票一樣的申請(qǐng)表，用于開具紅字發(fā)票)(該項(xiàng)為可選項(xiàng)，為提高前臺(tái)代開效率，納稅人可在網(wǎng)上預(yù)錄入發(fā)票信息)。

  如果購買方已認(rèn)證發(fā)票，那么銷售方需要提供以下資料到稅務(wù)局辦理：

  (1)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。

  (2)《代開發(fā)票網(wǎng)上申請(qǐng)表》一份(跟原錯(cuò)票一樣的申請(qǐng)表，用于開具紅字發(fā)票)(該項(xiàng)為可選項(xiàng)，為提高前臺(tái)代開效率，納稅人可在網(wǎng)上預(yù)錄入發(fā)票信息)。

什么樣的情況下才需要開具紅字增值稅專用發(fā)票

  需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況包括：發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。

  符合作廢條件是指同時(shí)具備以下情形：

  (1)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

  (2)銷售方未抄稅并且未記賬;

  (3)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

  舉個(gè)例子：甲公司(增值稅一般納稅人)于2018年1月23日向乙公司(增值稅一般納稅人)購進(jìn)一批辦公用品，乙公司當(dāng)月開具了增值稅專用發(fā)票，金額1000元，稅額170元。2月27日，甲公司會(huì)計(jì)將要認(rèn)證時(shí)，發(fā)現(xiàn)專用發(fā)票上的甲公司地址開具錯(cuò)誤，于是將發(fā)票退回乙公司，要求其重新開具正確的發(fā)票。此時(shí)因發(fā)票已經(jīng)跨月，不能作廢，乙公司需要通過開具紅字發(fā)票處理，然后再開具正確的發(fā)票。

  小規(guī)模納稅人如何開具紅字專用發(fā)票?小規(guī)模納稅人企業(yè)如果要開紅字專用發(fā)票，同樣是需要去稅局代開。作為小規(guī)模納稅人企業(yè)是沒有開專用發(fā)票的資格，只有開普通發(fā)票，具體開普通發(fā)票的條件跟要求可以通過會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)深入了解。