扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記辦理流程是怎樣的?

對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負有支付相關(guān)款項義務的單位或者個人為扣繳義務人。

如扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記項目為增值稅應稅項目，且境外單位或者個人在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務人;在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。

扣繳義務人辦理扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記，按以下流程辦理：

1.辦理扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記(在網(wǎng)上進行文書預申請后到持下列資料到辦稅服務廳文書登記窗口取號辦理)，附報資料包括：

(1)扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表(加蓋公章);

(2)相關(guān)中文合同復印件(加蓋公章);

(3)稅務機關(guān)要求的其他資料。

2.合同備案通過后，請登錄深圳國稅局門戶網(wǎng)站申報繳稅或填寫《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》(扣繳企業(yè)所得稅)、《代扣代繳、代收代繳稅款報告表》(扣繳增值稅)等相應表格，到辦稅服務廳申報征收窗口辦理申報扣繳。

注意事項：

1.境內(nèi)單位和個人向非居民企業(yè)支付《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得的，該項所得應扣繳的企業(yè)所得稅的征管，分別由支付該項所得的境內(nèi)單位和個人的所得稅主管國家稅務局或者地方稅務局負責;

2.如需辦理非居民享受稅收協(xié)定待遇審批，請在申報納稅前提供相應資料到辦稅服務廳文書登記窗口進行辦理。

對外支付代扣代繳所得稅如何計算?

判斷支付的款項是否履行企業(yè)所得稅源泉扣繳的范圍;判斷支付的款項是否屬于非居民企業(yè)來源于中國的境內(nèi)所得;判斷扣繳義務發(fā)生時間;計算代扣代繳所得稅稅額。

扣繳義務人向個人支付應納稅所得(包括現(xiàn)金、實物和有價證券)時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應代扣代繳其應納的個人所得稅稅款。前款所說支付，包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)帳支付和以有價證券、實物以及其他形式的支付。

扣繳義務人在代扣稅款時，必須向納稅人開具稅務機關(guān)統(tǒng)一印制的代扣代收稅款憑證，并詳細注明納稅人姓名、工作單位、家庭住址和居民身份證或護照號碼(無上述證件的，可用其他能有效證明身份的證件)等個人情況。

對工資、薪金所得和利息、股息、紅利所得等，因納稅人數(shù)眾多、不便一一開具代扣代收稅款憑證的，經(jīng)主管稅務機關(guān)同意，可不開具代扣代收稅款憑證，但應通過一定形式告知納稅人已扣繳稅款。納稅人為持有完稅依據(jù)而向扣繳義務人索取代扣代收稅款憑證的，扣繳義務人不得拒絕。

針對扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記辦理流程是怎樣的的這一問題，文中已作出詳細的解答，需要在網(wǎng)上進行文書預申請后到持下列資料到辦稅服務廳文書登記窗口取號辦理，小編已將相關(guān)的流程以及注意事項在上文為大家列舉出來了，詳情請關(guān)注會計學堂網(wǎng)。