核定征收如何填企業(yè)所得稅申報表

答：一、適用范圍

本表由實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報繳納企業(yè)所得稅時使用。實行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人，年度匯算清繳使用本表。

二、表頭項目

1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。

年度中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報。

2.“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號碼（15位）。

3.“納稅人名稱”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件中的納稅人全稱。

三、具體項目填報說明

（一）應(yīng)納稅所得額的計算

1.本表第1行至第6行由“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填寫。第1行“收入總額”：填寫本年度累計取得的各項收入金額。

2.第2行“不征稅收入”：填報納稅人計入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

3.第3行“免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。

4.第4行“應(yīng)稅收入額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第4行=第1行-2行-3行。

5.第5行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

6.第6行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第6行=第4行×5行。

7.本表第7行至第9行由“按成本費用核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填報。第7行“成本費用總額”：填寫本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額。

8.第8行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

9.第9行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第9行=第7行÷（1-第8行“應(yīng)稅所得率”）×第8行。

（二）應(yīng)納所得稅額的計算

1.第10行“稅率”：填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。

2.第11行“應(yīng)納所得稅額”：

（1）按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第11行=第6行×10行。

（2）按照成本費用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第11行=第9行×10行。

（三）應(yīng)補（退）所得稅額的計算

1.第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅。上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元），預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的，填報本表第6行或第9行“應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積；上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元），預(yù)繳時累計應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的，以及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的，填報本表第6行或第9行“應(yīng)納稅所得額”與5%的乘積。

2.第13行“已預(yù)繳所得稅額”：填報當年累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。

3.第14行“應(yīng)補（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第14行=第11行-12行-13行。當?shù)?4行≤0時，本行填0。

（四）由稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報

第15行“稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”：填報稅務(wù)機關(guān)核定本期應(yīng)當繳納的所得稅額（小型微利企業(yè)減免稅額核減后的數(shù)額）。

四、表內(nèi)表間關(guān)系

1.第4行=第1行-第2行-第3行。

2.第6行=第4行×第5行。

3.第9行=第7行÷（1-第8行）×第8行。

4.第11行=第6行（或第9行）×第10行。

5.第14行=第11行-第12行-第13行。當?shù)?4行≤0時，本行填0。

什么是核定征收？

核定征收，指的是由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下，對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。

核定征收稅款是指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應(yīng)納稅額時，由稅務(wù)機關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收。

以上詳細介紹了核定征收如何填企業(yè)所得稅申報表，也介紹了什么是核定征收。作為一名核定征收納稅企業(yè)的會計人員，特別是主管稅務(wù)的會計人員，一定要非常清楚，核定征收是因為會計資料不健全，無法進行差額征收，所以才選擇了核定征收。核定征收的時候需要填報納稅申報表，最好是能做到信手拈來。如果你不是很明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。