高新企業(yè)境外所得抵免限額怎么計(jì)算?

境外所得抵免額的三步計(jì)算法:

1.抵免限額=中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某國(guó)(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得額總額

簡(jiǎn)化形式:抵免限額=來(lái)源于某國(guó)(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額(境外稅前所得額)×25%或15%

2.實(shí)繳稅額.

3.比較確定:確定境外抵免額的關(guān)鍵詞--孰低原則.

【注意】

1.企業(yè)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定分國(guó)(地區(qū))別計(jì)算境外稅額的抵免限額.

2.企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額小于零的,應(yīng)以零計(jì)算當(dāng)期境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額,其當(dāng)期境外所得稅的抵免限額也為零.

3.如果企業(yè)境內(nèi)為虧損,境外盈利分別來(lái)自多個(gè)國(guó)家,則彌補(bǔ)境內(nèi)虧損時(shí),企業(yè)可以自行選擇彌補(bǔ)境內(nèi)虧損的境外所得來(lái)源國(guó)家(地區(qū))順序.

繳納境外代扣代繳企業(yè)所得稅怎樣記賬?

借:管理費(fèi)用(或其他費(fèi)用項(xiàng)目)

貸:應(yīng)付款項(xiàng)(其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款)

借:應(yīng)付款項(xiàng)

貸:應(yīng)交稅金

高新企業(yè)境外所得抵免限額怎么計(jì)算?公式已經(jīng)為大家總結(jié)好了,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄在上文中也為您整理好了,希望大家看完之后可以更加明白.對(duì)于境外企業(yè)來(lái)說(shuō),這個(gè)內(nèi)容是企業(yè)會(huì)計(jì)要掌握的內(nèi)容哦!