已繳的企業(yè)所得稅年末調(diào)賬怎么調(diào)?

1.涉及損益類科目的,通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.

2.對于不影響上年損益的錯賬,可直接調(diào)整.

3.對于上一年度錯賬且不影響上一年度損益,但與本年度核算和稅收有關(guān)的,可以根據(jù)上一年度的錯漏金額影響本年度稅項情況,相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)的賬項.

4.不能直接按審查出的錯誤金額調(diào)整損益的,應(yīng)根據(jù)具體情況進行合理分攤.在實際工作中,最常見的是"按比例分攤法",分攤率=審查出的錯誤金額/(期末材料結(jié)存成本+期末在產(chǎn)品結(jié)存成本+期末產(chǎn)成品結(jié)存成本+期末已售產(chǎn)品結(jié)存成本).

5.對上年度錯誤科目的調(diào)賬處理

以前年度所得稅錯務(wù)修改的賬務(wù)處理要怎么做?

答:調(diào)整去年的所得稅時;借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金 --企業(yè)所得稅

上繳時:借:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

沖去年的帳:借:所得稅 (紅字)

貸:銀行存款 (紅字)

借:本年利潤 (紅字)

貸:所得稅 (紅字)

借:利潤分配 (紅字)

貸:本年利潤 (紅字)

做正確的2009年那筆:借:利潤分配 --未分配利潤

貸:應(yīng)交稅費 --所得稅

借:應(yīng)交稅費 ---所得稅

貸:銀行存款

這樣就可以了

上文小編介紹了已繳的企業(yè)所得稅年末調(diào)賬怎么調(diào)?關(guān)于這個內(nèi)容大家按照步驟調(diào)整相信是沒有問題的,每個企業(yè)的會計分錄設(shè)置的不一樣,這個只是方法,并不是定律,更多相關(guān)資訊,敬請關(guān)注會計學堂的更新!