所得稅匯算清繳時(shí)管理費(fèi)用檢查怎么做?

主要是對計(jì)入管理費(fèi)用的:業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告宣傳費(fèi)等部分進(jìn)行檢查:

1. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是管理費(fèi)用的一個明細(xì)項(xiàng)目,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,業(yè)務(wù)招待費(fèi)的列支標(biāo)準(zhǔn)為此項(xiàng)費(fèi)用全年發(fā)生額的60%,且不超過全年銷售收入的千分之五,如果超過,則需要對超過部分做應(yīng)納稅所得額調(diào)增;

2. 廣告費(fèi)是按銷售收入15%計(jì)入管理費(fèi)用的, 超過15%的廣告費(fèi)按規(guī)定不能在當(dāng)年稅前扣除,可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度繼續(xù)扣除,因此當(dāng)年管理費(fèi)用中超過15%的廣告費(fèi)部分,必須做所得稅納稅調(diào)增,.

3. 另外還要對計(jì)入管理費(fèi)用的:福利費(fèi)不能超過工資總額的14%;工會經(jīng)費(fèi)不能超過工資總額的2%;職工教育經(jīng)費(fèi)不能超過工資總額的1.5%;等·,如果有超出部分需做所得稅納稅調(diào)增.

所得稅匯算清繳調(diào)整分錄?

答:所得稅納稅調(diào)增,如果是調(diào)增企業(yè)所得稅計(jì)稅收入,則無需做調(diào)整的會計(jì)分錄

如果是企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),補(bǔ)交了以前年度的所得稅,則僅需對補(bǔ)交的所得稅稅額做會計(jì)分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí):

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

交稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容,以上就是會計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于所得稅匯算清繳時(shí)管理費(fèi)用檢查怎么做?若還有不懂的地方,可以聯(lián)系窗口答疑老師.