納稅檢查后企業(yè)調(diào)賬怎么做?

增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整,應(yīng)設(shè)立"應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整"專門賬戶.

凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記本科目;

凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記本科目,貸記有關(guān)科目;全部調(diào)賬事項入賬后,應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額,并對該余額進行處理:

1、若余額在借方,全部視同留抵進項稅額,按借方余額數(shù),借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)"科目,貸記本科目.

2、若余額在貸方,且"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶無余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

3、若本賬戶余額在貸方,"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目.

4、若本賬戶余額在貸方,"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個貸方余額,應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出,其差額貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

財務(wù)會計管理費用中超標(biāo)的招待費如何做分錄調(diào)整?

答:招待費調(diào)整不用做分錄.直接通過計算進行納稅調(diào)整即可.

納稅調(diào)整是將應(yīng)納稅所得額進行調(diào)整,根據(jù)稅法規(guī)定把通過會計分錄得出的需要調(diào)整的不能稅前扣除部分加到利潤總額中,就得出稅前利潤,然后用稅前利潤*25%就得出應(yīng)交企業(yè)所得稅.在計提所得稅的憑證里把計算過程附在憑證后面就可以了.

納稅調(diào)整是企業(yè)交納所得稅由于會計準(zhǔn)則關(guān)于應(yīng)交稅的情況和稅法規(guī)定的不同.

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