貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制怎么建立?

1、支付程序

應(yīng)該要求單位內(nèi)部各部門(mén)必須按照程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)

2、現(xiàn)金管理

應(yīng)該要求:

①庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理,按銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,出納應(yīng)嚴(yán)格控制.超限額的現(xiàn)金,應(yīng)及時(shí)送存銀行,以保證現(xiàn)金安全完整.

②實(shí)行權(quán)、賬、錢(qián)分管,審批人、出納、記賬人員應(yīng)實(shí)行崗位分離.

③嚴(yán)格按現(xiàn)金開(kāi)支范圍支付現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算.

④出納人員必須做到日清月結(jié),隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù).

⑤現(xiàn)金收入不得用于直接支付單位自身的支出.因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn).

⑥財(cái)務(wù)部門(mén)必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,以保證現(xiàn)金帳實(shí)相符.發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因,作出處理.

3、銀行存款與支票管理

4、監(jiān)督檢查

對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的薄弱環(huán)節(jié),財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施,加以糾正和完善.

貨幣資金包括哪些方面?

答:貨幣資金是指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個(gè)總賬賬戶(hù)的期末余額,具有專(zhuān)門(mén)用途的貨幣資金不包括在內(nèi).貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金,按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金.

其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等.

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