銀行存款清查怎么做?

銀行存款的清查,采用核對(duì)法,即將開戶銀行定期送來的對(duì)賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì),以查明銀行存款收、付及余額是否正確相符.

在與銀行對(duì)賬之前,應(yīng)先檢查本單位的銀行存款日記賬的正確性與完整性.通過核對(duì),往往會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方賬目不相符.其主要原因有二:

一是雙方記賬可能有差錯(cuò),如錯(cuò)賬漏賬等,這是不正常的,應(yīng)及時(shí)查明更正;

二是存在未達(dá)賬項(xiàng),這是正常的.

為消除未達(dá)賬項(xiàng)的影響,企業(yè)應(yīng)根據(jù)核對(duì)后發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng),編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表".

值得注意的是,由于未達(dá)賬項(xiàng)不是錯(cuò)賬,漏賬,因此,不須根據(jù)調(diào)節(jié)表做任何賬務(wù)處理,雙方賬面仍保持原有的余額,待收到有關(guān)憑證之后(即由未達(dá)賬項(xiàng)變成已達(dá)賬項(xiàng)),再同正常業(yè)務(wù)一樣進(jìn)行處理.

銀行存款盤虧該如何做賬務(wù)處理?

答:會(huì)計(jì)學(xué)堂了解到,銀行存款盤虧審批后無法查明原因,應(yīng)編制"銀行存款未達(dá)帳項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表",不做處理,還是要對(duì)做帳錯(cuò)誤的分錄進(jìn)行及時(shí)糾正,做調(diào)整分錄.

盤虧固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)賬面價(jià)值借記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"科目,"累計(jì)折舊"科目,"固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"科目,按固定資產(chǎn)原價(jià)貸記"固定資產(chǎn)".

按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí),按可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償,借記"其他應(yīng)收款"科目;按應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額,借記"營業(yè)外支出-盤虧損失",貸記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"科目.

而對(duì)于銀行存款盤虧,其賬務(wù)處理如下:

先記在待處理損益中,經(jīng)過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后,再做處理.

借:待處理財(cái)產(chǎn)損益

貸:銀行存款

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述分析,對(duì)于銀行存款清查的做法,您現(xiàn)在知道怎么做了嗎?如果您想知道更多會(huì)計(jì)方面的知識(shí),盡在本網(wǎng)站的文章更新,歡迎您的多多關(guān)注哦.