無償把土地轉(zhuǎn)給子公司如何繳稅呢?

答:1、如果這部分劃撥資產(chǎn)從經(jīng)濟實質(zhì)上判斷屬于控股股東對企業(yè)的資本性投入的,會計上可以確認為資本公積;否則作為受贈收入記入"營業(yè)外收入"科目.

但無論會計上記入哪個科目,控股股東對該公司的捐贈行為,仍應作為捐贈收入,繳納企業(yè)所得稅.

依據(jù):《財政部關于做好執(zhí)行會計準則企業(yè)2008年年報工作的通知》(財會函〔2008〕60號)規(guī)定,企業(yè)接受的捐贈和債務豁免,按照會計準則規(guī)定符合確認條件的,通常應當確認為當期收益.如果接受控股股東或控股股東的子公司直接或間接的捐贈,從經(jīng)濟實質(zhì)上判斷屬于控股股東對企業(yè)的資本性投入,應作為權益性交易,相關利得計入所有者權益(資本公積).

賬務處理:

母公司在劃出資產(chǎn)時:

借:營業(yè)外支出

貸:在建工程

應交稅費

子公司在接受劃入資產(chǎn)時:

借:在建工程

貸:營業(yè)外收入(或資本公積).

2、《營業(yè)稅暫行條例實施細則》第五條規(guī)定,納稅人有下列情形之一的,視同發(fā)生應稅行為:

(一)單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人.

《財政部、國家稅務總局關于營業(yè)稅若干政策問題的通知》(財稅〔2003〕16號)第二條第七款規(guī)定,單位和個人轉(zhuǎn)讓在建項目時,不管是否辦理立項人和土地使用人的更名手續(xù),其實質(zhì)是發(fā)生了轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權或土地使用權的行為.對于轉(zhuǎn)讓在建項目行為應按以下辦法征收營業(yè)稅:

1、轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)或正在進行土地前期開發(fā),但尚未進入施工階段的在建項目,按"轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)"稅目中"轉(zhuǎn)讓土地使用權"項目征收營業(yè)稅.

2、轉(zhuǎn)讓已進入建筑物施工階段的在建項目,按"銷售不動產(chǎn)"稅目征收營業(yè)稅.

在建項目是指立項建設但尚未完工的房地產(chǎn)項目或其它建設項目.

《國家稅務總局關于印發(fā)〈進一步加強稅收征管若干具體措施〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕114號)規(guī)定,未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除.

《國家稅務總局關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕187號)關于土地增值稅的扣除項目規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算時計算與清算項目有關的扣除項目金額,應根據(jù)土地增值稅暫行條例第六條及其實施細則第七條的規(guī)定執(zhí)行.除另有規(guī)定外,扣除取得土地使用權所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、費用及與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關稅金,須提供合法有效憑證;不能提供合法有效憑證的,不予扣除.

根據(jù)上述規(guī)定,國有企業(yè)無償劃撥在建工程屬于營業(yè)稅應稅行為,應按規(guī)定計繳營業(yè)稅并向子公司出具發(fā)票.子公司無償獲得的資產(chǎn),若未取得有效憑證,無論是土地增值稅還是企業(yè)所得稅,均不得在稅前扣除.

注銷公司的過程,有哪些稅是一定要繳的

答:公司注銷有一個清算過程:

(一)清算過程中:流轉(zhuǎn)稅、其他相關稅種

(二)確定清算所得后:企業(yè)所得稅

企業(yè)的清算所得,為全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格,減除資產(chǎn)的計稅基礎、清算費用、相關稅費,加上債務清償損益等后的余額.清算企業(yè)確定清算所得后,應計算并繳納清算所得稅.

(三)向股東分配剩余資產(chǎn),股東還要交個人所得稅

(四)房屋租賃稅補交

房產(chǎn)稅是所有企業(yè)都要交,不交房產(chǎn)稅,房租費用不能進賬,后期查賬要補交,嚴重的要罰款滯納金.所以在注銷公司時最好查詢一下,看其是否交過房屋租賃稅,如果沒有就需要補交:以租金收入12%計算繳納

(五)實收資本印花稅

(六)賬本印花稅

(七)各類欠稅和罰款

根據(jù)《中華人民共和國公司法》規(guī)定,注銷公司依法依照:

依法成立清算組;公告并通知債權人申報債權,依法對債權進行登記;清算組接管公司,展開清算工作;清算組全面清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單;制定清算方案,并報股東會、股東大會或者人民法院確認,根據(jù)股東會、股東大會或者人民法院確認的清算方案分配公司財產(chǎn);制作清算報告,報股東會、股東大會或者人民法院確認后,申請注銷公司登記,這些步驟才能夠辦理注銷登記.

所以公司注銷前必須經(jīng)過稅務檢查,檢查無問題才能注銷稅務登記,如果要補交稅,肯定是稅務檢查有問題.

本篇文章的主要內(nèi)容就是有關無償把土地轉(zhuǎn)給子公司的交稅問題,如果讀完上文你還是如果還有其他的會計問題,可以直接咨詢我們會計學堂的在線老師,老師會在第一時間回復您的.