特殊資產(chǎn)損失的涉稅處理怎么做?

2018-12-11 15:49 來源：網(wǎng)友分享
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特殊資產(chǎn)損失的涉稅處理怎么做?

依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告國家稅務(wù)總局公告[2011]第25號第六條:企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的,可以按照本辦法的規(guī)定,向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除.其中,屬于實(shí)際資產(chǎn)損失,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除,其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過五年,但因計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌過程中遺留的資產(chǎn)損失、企業(yè)重組上市過程中因權(quán)屬不清出現(xiàn)爭議而未能及時(shí)扣除的資產(chǎn)損失、因承擔(dān)國家政策性任務(wù)而形成的資產(chǎn)損失以及政策定性不明確而形成資產(chǎn)損失等特殊原因形成的資產(chǎn)損失,其追補(bǔ)確認(rèn)期限經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長.屬于法定資產(chǎn)損失,應(yīng)在申報(bào)年度扣除.企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款,可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度遞延抵扣.業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補(bǔ)確認(rèn)的損失后出現(xiàn)虧損的,應(yīng)先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額,再按彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款,并按前款辦法進(jìn)行稅務(wù)處理.

特殊資產(chǎn)損失的涉稅處理怎么做?

資產(chǎn)損失的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理?

答:資產(chǎn)損失時(shí)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理:

借:營業(yè)外支出

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅---未交增值稅

看完上文,特殊資產(chǎn)損失的涉稅處理怎么做你掌握了嗎?會計(jì)工作需要具備非常強(qiáng)的實(shí)操性,所以會計(jì)新手在實(shí)際做賬過程中難免有所疏忽,如果想加強(qiáng)會計(jì)實(shí)操技能,可以多多跟我們會計(jì)學(xué)堂老師交流心得哦.

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