滯留發(fā)票怎么處理?

答:1.發(fā)票丟失未認(rèn)證.

若超過180天未認(rèn)證,則形成滯留票,無法抵扣相應(yīng)進(jìn)項稅額,企業(yè)可以根據(jù)留存的發(fā)票聯(lián)或銷貨方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行所得稅前成本費用的扣除.

2.銷貨方拒絕提供發(fā)票.

若發(fā)票開具后180天購貨方依然未收到發(fā)票,則無法抵扣相應(yīng)進(jìn)項稅額,相應(yīng)的成本亦無法進(jìn)行扣除.

3.兩頭不入賬偷逃稅款.

通常情況下滯留票信息極易取得,稅務(wù)機(jī)關(guān)通過抄報稅數(shù)據(jù)與認(rèn)證數(shù)據(jù)比對即可發(fā)現(xiàn).若發(fā)現(xiàn)利用滯留票兩頭不入賬進(jìn)行偷稅的情形,除了補(bǔ)繳相應(yīng)的增值稅稅款、所得稅稅款、滯納金,查補(bǔ)罰款以外,還有可能面臨承擔(dān)刑事責(zé)任的風(fēng)險.

4.收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè).

對于購買方為小規(guī)模納稅人或非增值稅納稅人的情形,只要該筆貨物銷售交易不屬于以上情形,銷貨方就可以開具增值稅專用發(fā)票.但購貨方取得后不得抵扣進(jìn)項稅額,相應(yīng)的成本費用可以在所得稅前全額扣除.

被退回的滯留發(fā)票怎么做分錄?

答:原做分錄:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

沖銷時:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

閱讀完上文,相信關(guān)于滯留發(fā)票怎么處理你已經(jīng)全部了解了,此外,普通發(fā)票也有可能存在滯留的情形.如果還有其他疑問,歡迎點擊右下角小窗口多多跟我們會計學(xué)堂老師交流互動!