轉讓軟件著作權的使用權稅務處理?

答:

1、轉讓軟件著作權的使用權按銷售無形資產(chǎn)稅目繳納增值稅,稅率11%;小規(guī)模納稅人征收率3%.

2、轉讓軟件著作權的使用權收入計入其他業(yè)務收入,相應的費用計入其他業(yè)務成本,相應的稅費在稅金及附加科目核算,形成的所得與當期應納稅所得額一并繳納企業(yè)所得稅.

政策依據(jù):

《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)

附:銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋

二、銷售無形資產(chǎn)

銷售無形資產(chǎn),是指轉讓無形資產(chǎn)所有權或者使用權的業(yè)務活動.無形資產(chǎn),是指不具實物形態(tài),但能帶來經(jīng)濟利益的資產(chǎn),包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產(chǎn).

技術,包括專利技術和非專利技術.

自然資源使用權,包括土地使用權、海域使用權、探礦權、采礦權、取水權和其他自然資源使用權.

其他權益性無形資產(chǎn),包括基礎設施資產(chǎn)經(jīng)營權、公共事業(yè)特許權、配額、經(jīng)營權(包括特許經(jīng)營權、連鎖經(jīng)營權、其他經(jīng)營權)、經(jīng)銷權、分銷權、代理權、會員權、席位權、網(wǎng)絡游戲虛擬道具、域名、名稱權、肖像權、冠名權、轉會費等.

轉讓無形資產(chǎn)使用權,需要交增值稅嗎?什么樣的情況需要交增值稅?

答:

不需交增值稅,但轉讓無形資產(chǎn)(轉讓土地使用權、專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽,得交營業(yè)稅,稅率為5% 另地稅部門根據(jù)繳納的增值稅\營業(yè)稅收取7%的城建稅,3%的教育費附加,

1.按38萬元的5%交營業(yè)稅

2.按28080*5%交營業(yè)稅

出租、出借的包裝物收取的押金,借記"銀行存款"賬戶,貸記"其他應付款"賬戶;待包裝物按期返還而退回包裝物押金時,作相反的會計處理;包裝物逾期收不回來而將押金沒收時,借記"其他應付款"賬戶,貸記"其他業(yè)務收人"、"應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)"賬戶;這部分押金收人應繳納的消費稅應相應記人"其他業(yè)務支出"賬戶.

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