進(jìn)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票如何抵扣？

發(fā)票抵扣聯(lián)是負(fù)數(shù)的情形,主要是以下兩種解決:

如果對(duì)方已抵扣,則需要連同負(fù)數(shù)發(fā)票和更正后新開的發(fā)票一起送至購買方;如果未抵扣,通知對(duì)方不要抵扣,把更正后開具的寄給對(duì)方即可.

購貨方已認(rèn)證抵扣的,收到紅字發(fā)票后,要根據(jù)紅字發(fā)票上的金額和稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

借:庫存商品(紅字)

貸:應(yīng)付賬款(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

認(rèn)證未通過的,購貨方不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,也不做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出.

銷售方會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主管業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(紅字)

同時(shí),購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單,遞交銷售方,作為銷售方開具紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票的合法依據(jù).

銷售方在未收到證明單以前,不得開具紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票;收到證據(jù)單后,根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額向購買方開具紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票.

紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額的憑證,其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減庫存商品和進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證.

進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣又紅字沖紅怎么做賬

已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票,需要開具紅字發(fā)票的,必須由購買方向國稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請(qǐng),并將抵扣的增值稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,等國稅局批準(zhǔn)后,由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票.

開了紅字發(fā)票,銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián),做與原來分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄進(jìn)行沖減.

借:銀行存款/應(yīng)收賬款負(fù)數(shù)或紅字

貸:主營業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)或紅字

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)負(fù)數(shù)或紅字

購貨方應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借:原材料/庫存商品負(fù)數(shù)或紅字

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出負(fù)數(shù)或紅字

貸:應(yīng)付賬款負(fù)數(shù)或紅字

進(jìn)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票如何抵扣?要是會(huì)計(jì)人員在受到了進(jìn)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票后不知道怎么樣抵扣,自己沒有處理過這種發(fā)票,不妨拿著發(fā)票找會(huì)計(jì)學(xué)堂專業(yè)的老師問問到底怎么樣解決.