預(yù)繳匯繳匯率不同所得稅怎么處理?

企業(yè)所得稅法第五十六條規(guī)定,依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅,以人民幣計(jì)算.所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的,應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款.

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第一百三十條規(guī)定,企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的,預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價(jià),折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額.年度終了匯算清繳時(shí),對已經(jīng)按照月度或者季度預(yù)繳稅款的,不再重新折合計(jì)算,只就該納稅年度內(nèi)未繳納企業(yè)所得稅的部分,按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價(jià),折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額.

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn),企業(yè)少計(jì)或者多計(jì)前款規(guī)定的所得的,應(yīng)當(dāng)按照檢查確認(rèn)補(bǔ)稅或者退稅時(shí)的上一個月最后一日的人民幣匯率中間價(jià),將少計(jì)或者多計(jì)的所得折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額,再計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳或者應(yīng)退的稅款.

因此,對于公司企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳時(shí)匯率不一致的部分,不需要重新折合計(jì)算,匯算清繳時(shí)僅就該納稅年度內(nèi)未繳納企業(yè)所得稅的部分按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價(jià),折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額,再計(jì)算應(yīng)納稅額即可.

匯兌差額應(yīng)該計(jì)入哪些科目?

1、收到投入資本時(shí)的匯率與當(dāng)月記賬匯時(shí)的差異,記入財(cái)務(wù)費(fèi)用--匯兌損益

2、有外幣業(yè)務(wù)結(jié)算,在結(jié)匯時(shí),結(jié)匯時(shí)匯率與當(dāng)期記賬匯差,記入財(cái)務(wù)費(fèi)用--匯兌損益

3、有外幣業(yè)務(wù),期末外幣賬戶有余額的,如應(yīng)收、應(yīng)付賬款、銀行存款、外幣借款等,應(yīng)當(dāng)將外余額按當(dāng)期最后1日匯率折算人民幣與已折算人民的余額對照(外匯調(diào)整),有差異的,記入財(cái)務(wù)費(fèi)用--匯兌損益.

3、對于外幣可供出售金融資產(chǎn)而言,若為可供出售貨幣性項(xiàng)目(債券投資),產(chǎn)生的匯兌損益應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;若為可供出售權(quán)益工具(股權(quán)投資),產(chǎn)生的匯兌損益應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益(資本公積).新版會計(jì)準(zhǔn)則可出售金資產(chǎn)的匯兌差額應(yīng)該計(jì)入"其他綜合收益"科目.

看完了會計(jì)學(xué)堂為您的解讀,關(guān)于預(yù)繳匯繳匯率不同所得稅怎么處理,想必大家已經(jīng)很清楚了.對此大家若還有不明白的地方,歡迎咨詢會計(jì)學(xué)堂的答疑老師,我們將會給您專業(yè)解答.