計提季度企業(yè)所得稅會計怎么處理?

答:按月或季預交所得稅時會計處理

1、計提時

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、繳納時:

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

年底12月份如何計提企業(yè)所得稅?

首先,要看你單位所得稅的征收方式,然后,按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅.

1、所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收.

(1)如果你單位屬于核定征收的,按收入計算繳納所得稅.

計算公式:應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率

(2)如果你單位屬于查帳征收的,按利潤計算繳納所得稅.

計算公式:應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

2、所得稅稅率:

一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,

符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

3、提取分錄

(1)提取時借:所得稅    貸:應交稅金--所得稅

(2)結轉時借:本年利潤  貸:所得稅

(3)上交時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

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