公司稅票盤服務(wù)費(fèi)怎么做帳?

答:稅控服務(wù)費(fèi)在增值稅申報(bào)表中,主表第23行,附表《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》,分別填列申報(bào).

首先,對(duì)于稅控盤費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)的申報(bào),需要注意以下的規(guī)定:

財(cái)稅[2012]15號(hào)第二條規(guī)定增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

其次,稅收里的"抵減"就是指抵減應(yīng)納稅額,而抵扣就是一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣掉.

其對(duì)應(yīng)的賬務(wù)處理則是這樣的:

1、繳納手續(xù)費(fèi)時(shí):

借:管理費(fèi)用 

貸:銀行存款 

2、發(fā)生抵減的當(dāng)月:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 

貸:管理費(fèi)用 

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