銀行存款期初余額怎么做分錄?

期初余額,是指期初已存在的賬戶余額.我們看期初余額,一看金額結(jié)轉(zhuǎn),二看會(huì)計(jì)政策的運(yùn)用和反應(yīng),看看會(huì)計(jì)政策的運(yùn)用是否得到一貫執(zhí)行,會(huì)計(jì)政策的變更是否已經(jīng)進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)牧惺竞团?

我們既然要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見,那么期初余額也包括在其中,如果其有錯(cuò)報(bào),也會(huì)影響整體財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性,另外期初余額很有可能對(duì)期末或者本期的收益也會(huì)產(chǎn)生一定的影響.

應(yīng)付賬款期初數(shù)要調(diào)整的分錄反結(jié)賬、取消起初記賬,修改即可.

期初余額屬于哪一個(gè)會(huì)計(jì)科目及如何錄入?

如跨年度且原因不明可:

借:是應(yīng)付賬款-XX

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 或 其他應(yīng)付款-待查款項(xiàng)(日后查明再調(diào)整)

而對(duì)于錄入會(huì)計(jì)科目期初余額:在系統(tǒng)中一般只需要對(duì)末級(jí)科目錄入期初余額,系統(tǒng)會(huì)根據(jù)下級(jí)會(huì)計(jì)科目自動(dòng)匯總生成上級(jí)會(huì)計(jì)科目的期初余額.如果會(huì)計(jì)科目設(shè)置了數(shù)量核算,用戶還應(yīng)該輸入相應(yīng)的數(shù)量和單價(jià);如果會(huì)計(jì)科目設(shè)置了外幣核算,用戶應(yīng)該先錄入本幣余額,再錄入外幣余額;如果會(huì)計(jì)科目設(shè)置了輔助核算,用戶應(yīng)該從輔助賬錄入期初明細(xì)數(shù)據(jù),系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)匯總并生成會(huì)計(jì)科目的期初余額.在期初余額錄入完畢后,用戶應(yīng)該進(jìn)行試算平衡,以檢查期初余額的錄入是否正確.

如何調(diào)整銀行存款期初余額?

答:銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法一般是在雙方賬面余額的基礎(chǔ)上,分別補(bǔ)記對(duì)方已記而本方未記賬的賬項(xiàng)金額,然后驗(yàn)證調(diào)節(jié)后的雙方賬目是否相符.

步驟一

企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)

步驟二

銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)后的存款余額=銀行對(duì)賬單存款余額-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)

步驟三

銀行對(duì)賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項(xiàng)-企業(yè)已付而銀行未付賬項(xiàng)=企業(yè)賬面銀行存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項(xiàng)-銀行已付而企業(yè)未付賬項(xiàng)賬  通過(guò)核對(duì)調(diào)節(jié),"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"上的雙方余額相等,一般可以說(shuō)明雙方記帳沒有差錯(cuò).如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等,要么是未達(dá)賬項(xiàng)未全部查出,要么是一方或雙方記賬出現(xiàn)差錯(cuò),需要進(jìn)一步采用對(duì)賬方法查明原因,加以更正.調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù).對(duì)于銀行已經(jīng)劃賬,而企業(yè)尚未入帳的未達(dá)賬項(xiàng),要待銀行結(jié)算憑證到達(dá)后,才能據(jù)以入賬,不能以"銀行存款調(diào)節(jié)表"作為記賬依據(jù).

銀行存款期初余額怎么做分錄?看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的本篇文章,關(guān)于期初余額您應(yīng)該有一定的了解了.尤其是其錄入流程,希望您可以掌握.關(guān)于其分錄是比較簡(jiǎn)單的,您多看幾遍就會(huì)明白的.